Időbeli elhatárolás vagy követelés-kötelezettség
Kérdés
Oktatási intézmény a gyermekek étkeztetésére szerződésben áll külsős szolgáltatóval, ahonnan vásárolja a menzára az ételadagokat. Partnerünkkel megállapodás van arról, hogy az ügylet az Áfa-tv. 58. §-a (1a) bekezdésének b) pontja szerint számlázandó havonta, az intézmény is ily módon számláz. Mindkét esetben azon túl, hogy a számla kelte, a teljesítés ideje az elszámolás időszakát követi, az elszámolási időszakot is feltüntettük a számlán. A 2016. december havi étkezésről szóló vevői és szállítói számlát 2017 januárjában állítják ki részünkre, és állítjuk ki mi is. Zárt integrált rendszerünk e számlákat technikailag nem is engedte a 2016-os könyvbe rögzíteni, csak 2017-re, mivel a számlák teljesítési ideje a 2017. évre esett. A vevői és a szállítói számlák nettó összegeit elhatároltuk vegyes könyveléssel 2016-ra, az áfa 2017. januári időszakban marad. Helyes ez így?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. április 27-én (364. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7286
[…] hatvanadik nap, amennyiben az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik.Az Áfa-tv. szerint tehát lehet teljesítés a 2016. decemberi menza számlázott összegénél 2017. január hónap.A teljesség számviteli alapelv szerint – a kérdéshez kapcsolódóan – könyvelni kell mindazon gazdasági eseményeket, amelyek az adott üzleti évre vonatkoznak, amelyek a mérleg fordulónapját követően, de még a mérleg elkészítését megelőzően váltak ismertté.Nyilvánvalóan az adott üzleti évre vonatkozik a decemberben igénybe vett szolgáltatás, illetve nyújtott szolgáltatás ellenértéke. Tehát könyvelni kellett 2016. évre. Ezt megtették, csak nem a kapott, illetve kibocsátott számlák alapján, hanem időbeli elhatárolással. A pénzeszközöket közvetlenül nem érintő gazdasági események könyvelésének a bizonylata jellemzően a számla, függetlenül attól, hogy az csak a mérleg fordulónapja után lett kibocsátva (de még a mérlegkészítés időpontja előtt). Tehát a kibocsátott számlákat a vevőkkel (gyerekekkel) szembeni követelésként kellett könyvelni árbevételként 2016-ra, a szolgáltató számlája alapján az igénybe vett szolgáltatást a szállítóval szemben elszámolni 2016. évre.Az Szt. 32. §-ának (1) […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. április 27-én (364. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7286
[…] hatvanadik nap, amennyiben az ellenérték megtérítésének esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik.Az Áfa-tv. szerint tehát lehet teljesítés a 2016. decemberi menza számlázott összegénél 2017. január hónap.A teljesség számviteli alapelv szerint – a kérdéshez kapcsolódóan – könyvelni kell mindazon gazdasági eseményeket, amelyek az adott üzleti évre vonatkoznak, amelyek a mérleg fordulónapját követően, de még a mérleg elkészítését megelőzően váltak ismertté.Nyilvánvalóan az adott üzleti évre vonatkozik a decemberben igénybe vett szolgáltatás, illetve nyújtott szolgáltatás ellenértéke. Tehát könyvelni kellett 2016. évre. Ezt megtették, csak nem a kapott, illetve kibocsátott számlák alapján, hanem időbeli elhatárolással. A pénzeszközöket közvetlenül nem érintő gazdasági események könyvelésének a bizonylata jellemzően a számla, függetlenül attól, hogy az csak a mérleg fordulónapja után lett kibocsátva (de még a mérlegkészítés időpontja előtt). Tehát a kibocsátott számlákat a vevőkkel (gyerekekkel) szembeni követelésként kellett könyvelni árbevételként 2016-ra, a szolgáltató számlája alapján az igénybe vett szolgáltatást a szállítóval szemben elszámolni 2016. évre.Az Szt. 32. §-ának (1) […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
