Könyvelés a pénzváltónál
Kérdés
Ügyfelem pénzváltási tevékenységet kezdett. Egyik pénzintézettel szerződést kötött, melyben szerepel ugyan számviteli elszámolásra iránymutatás, de nem teljes körű. Hogyan kell elszámolni a konkrét valutaváltást? 0. számlaosztályt kell kialakítani, és ott könyvelni? Nem találtam erre szakmai anyagot.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. október 26-án (374. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7438
[…] megállapodásnak megfelelő adatokat kell rögzíteni úgy, hogy az alkalmas legyen a felügyeleti adatok szolgáltatására és azok ellenőrzésére. Természetesen biztosítva a főkönyvi könyvelés adataival való kapcsolatot is. A 0. számlaosztályban indokolt kimutatni a pénzintézet által a valutaváltó rendelkezésére bocsátott valutát valutanemenként, forintösszeget, továbbá a pénzintézettel elszámolt (visszaadott) valutát valutanemenként, forintösszeget. A rendelkezésre bocsátott és elszámolt (visszaadott) valuta valutanemenkénti, illetve a forint kapott és elszámolt összege közötti különbözet jellemzően nem egyezik meg az aktuális zárókészlettel. Az eltérés a különböző valutákra vonatkozó kereslettel-kínálattal függ össze, a jövőbeni pénzellátás megalapozottságához használható.Általános számviteli követelmény, hogy minden gazdasági eseményről bizonylatot kell kiállítani, és minden bizonylatot a könyvviteli nyilvántartásokban – mivel az adott esetben pénzeszközökről van szó – naponta (azonnal) rögzíteni is kell. Az első fontos gazdasági esemény a pénzintézet által rendelkezésre bocsátott forintnak, illetve valutanemenkénti valuta összegének a megfelelő pénztárnaplóban nyitó adatként való rögzítése a pénzintézettel szembeni kötelezettségek között tételesen.A Korm. rendelet szerint bizonylatot kell kiállítani– külföldi fizetőeszköz ügyféltől történő megvásárlása esetén vételi bizonylatot, amelyen a Korm. rendelet 21. §-ában meghatározottakon túlmenően fel kell tüntetni a megvásárolt fizetőeszköz pénznemét, összegét és a csekk sorszámát, az alkalmazott vételi árfolyamot, a kifizetett forintellenértéket (megjegyzés: könyvelendő az adott külföldi fizetőeszköz pénztár naplójában bevételként, a forint pénztárnaplóban csökkenésként, kiadásként);– külföldi fizetőeszköz ügyfél részére való eladása esetén eladási bizonylatot, amelyen a 21. §-ban foglaltakon túlmenően fel kell tüntetni az eladott külföldi fizetőeszköz pénznemét, összegét és az eladott csekk sorszámát, az alkalmazott eladási árfolyamot, a bevételezett […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2017. október 26-án (374. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 7438
[…] megállapodásnak megfelelő adatokat kell rögzíteni úgy, hogy az alkalmas legyen a felügyeleti adatok szolgáltatására és azok ellenőrzésére. Természetesen biztosítva a főkönyvi könyvelés adataival való kapcsolatot is. A 0. számlaosztályban indokolt kimutatni a pénzintézet által a valutaváltó rendelkezésére bocsátott valutát valutanemenként, forintösszeget, továbbá a pénzintézettel elszámolt (visszaadott) valutát valutanemenként, forintösszeget. A rendelkezésre bocsátott és elszámolt (visszaadott) valuta valutanemenkénti, illetve a forint kapott és elszámolt összege közötti különbözet jellemzően nem egyezik meg az aktuális zárókészlettel. Az eltérés a különböző valutákra vonatkozó kereslettel-kínálattal függ össze, a jövőbeni pénzellátás megalapozottságához használható.Általános számviteli követelmény, hogy minden gazdasági eseményről bizonylatot kell kiállítani, és minden bizonylatot a könyvviteli nyilvántartásokban – mivel az adott esetben pénzeszközökről van szó – naponta (azonnal) rögzíteni is kell. Az első fontos gazdasági esemény a pénzintézet által rendelkezésre bocsátott forintnak, illetve valutanemenkénti valuta összegének a megfelelő pénztárnaplóban nyitó adatként való rögzítése a pénzintézettel szembeni kötelezettségek között tételesen.A Korm. rendelet szerint bizonylatot kell kiállítani– külföldi fizetőeszköz ügyféltől történő megvásárlása esetén vételi bizonylatot, amelyen a Korm. rendelet 21. §-ában meghatározottakon túlmenően fel kell tüntetni a megvásárolt fizetőeszköz pénznemét, összegét és a csekk sorszámát, az alkalmazott vételi árfolyamot, a kifizetett forintellenértéket (megjegyzés: könyvelendő az adott külföldi fizetőeszköz pénztár naplójában bevételként, a forint pénztárnaplóban csökkenésként, kiadásként);– külföldi fizetőeszköz ügyfél részére való eladása esetén eladási bizonylatot, amelyen a 21. §-ban foglaltakon túlmenően fel kell tüntetni az eladott külföldi fizetőeszköz pénznemét, összegét és az eladott csekk sorszámát, az alkalmazott eladási árfolyamot, a bevételezett […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
