Lejárt, be nem váltott utalványok elszámolása
Kérdés
Társaságunknál 2019. január 1-jétől bevezetésre került az egycélú utalványok kibocsátása, amelyek érvényessége az értékesítéstől számított egy év. Hogyan történjen a lejárt, be nem váltott utalványok számviteli elszámolása? Szükséges-e a lejárt, be nem váltott utalványok kivezetésekor mind a beszerzésükhöz, mind az értékesítésükhöz kapcsolódóan áfakorrekciót végezni? A 2019. január 1-je előtt kibocsátott, lejárt, be nem váltott utalványok elszámolásában történt-e változás?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. január 9-én (418. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8104
[…] vevő nem azonos, illetve nem biztos, hogy azonos az utalványt megvásárlóval. Így a kibocsátott egycélú utalvány ellenértékét (ez legyen 20.000 Ft) kapott előlegként: T 381, 384 – K 453, az ellenérték áfatartalmát (4252 forint) bevallásként: T 368 – K 467 kell könyvelni.Ha a kibocsátott egycélú utalványt az értékesítéstől számított egy éven belül nem váltják be, és így az lejártnak minősül, akkor nem történik termékértékesítés, nem nyújt a kibocsátó szolgáltatást, a kötelezettségként kimutatott ellenérték "ajándéknak" tekintendő, és mint elengedett kötelezettséget kell az egyéb bevételek között elszámolni: T 453 – K 9643 (a példa szerint 20.000 forint), a fizetendő áfa pedig sztornírozandó!Az adóalap és a fizetendő adó utólagos csökkenésének elszámolását az Áfa-tv. 153/B. §-a tartalmazza. A T 368 – K 467 tétel szerinti fizetendő adó az utalvány beváltásakor kerülne az értékesítés, a szolgáltatásnyújtás számlájában beszámításra. Tekintettel azonban arra, hogy lejárt, be nem váltott utalványok esetében nincs termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, és így nincs áfaalap és nincs áfafizetési kötelezettség sem, ezért a megfizetett áfa a kibocsátó részére visszajár, az áfabevallásba a fizetendő áfát csökkentő tételként állítandó be: T 467 – K 368.Az áfaelszámolásokat azonban bizonylatolni kell. Ennek érdekében az […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. január 9-én (418. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8104
[…] vevő nem azonos, illetve nem biztos, hogy azonos az utalványt megvásárlóval. Így a kibocsátott egycélú utalvány ellenértékét (ez legyen 20.000 Ft) kapott előlegként: T 381, 384 – K 453, az ellenérték áfatartalmát (4252 forint) bevallásként: T 368 – K 467 kell könyvelni.Ha a kibocsátott egycélú utalványt az értékesítéstől számított egy éven belül nem váltják be, és így az lejártnak minősül, akkor nem történik termékértékesítés, nem nyújt a kibocsátó szolgáltatást, a kötelezettségként kimutatott ellenérték "ajándéknak" tekintendő, és mint elengedett kötelezettséget kell az egyéb bevételek között elszámolni: T 453 – K 9643 (a példa szerint 20.000 forint), a fizetendő áfa pedig sztornírozandó!Az adóalap és a fizetendő adó utólagos csökkenésének elszámolását az Áfa-tv. 153/B. §-a tartalmazza. A T 368 – K 467 tétel szerinti fizetendő adó az utalvány beváltásakor kerülne az értékesítés, a szolgáltatásnyújtás számlájában beszámításra. Tekintettel azonban arra, hogy lejárt, be nem váltott utalványok esetében nincs termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás, és így nincs áfaalap és nincs áfafizetési kötelezettség sem, ezért a megfizetett áfa a kibocsátó részére visszajár, az áfabevallásba a fizetendő áfát csökkentő tételként állítandó be: T 467 – K 368.Az áfaelszámolásokat azonban bizonylatolni kell. Ennek érdekében az […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
