Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. március 5-én (421. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8143

[…] személynek minősül, az átvilágításkor adott nyilatkozatának tartalmaznia kell a pénzeszközök forrására és a vagyon forrására vonatkozó információkat is, amelyet a szolgáltatónak az erre a célra rendelkezésre álló nyilvántartás alapján indokolt ellenőriznie és nyilvántartásba vennie. (A törvény tartalmazza a pénzeszközök forrásának, illetve a vagyon forrásának igazolására vonatkozó értelmező rendelkezéseket is, amelyekre az ügyfél-átvilágítási intézkedések során tekintettel kell lennie.)Megerősítették azt az előírást, mely szerint a szolgáltató (a könyvelő) köteles nyilvántartást vezetni a tényleges tulajdonos azonosítása és személyazonosságának igazoló ellenőrzése érdekében megtett intézkedésekről.Ha a jogi személy vagy jogi személyiséggel nem rendelkező szervezet ügyfél tényleges tulajdonosa a törvény szerint a vezető tisztségviselő, a könyvelő köteles a vezető tisztségviselőt azonosítani, és személyazonosságának igazoló ellenőrzését elvégezni.Ha a Pmt. szerint az ügyfél-átvilágítás kötelező, akkor a könyvelő köteles az ügyfelet, annak meghatalmazottját, a könyvelőnél eljáró rendelkezésre jogosultakat, továbbá a könyvelőnél eljáró képviselőt, a tényleges tulajdonost azonosítani, és személyazonossága igazoló ellenőrzését elvégezni.Az előírás egyértelművé teszi, hogy a jogi személy ügyfél képviselője a Pmt.-ben előírt nyilatkozatában köteles valamennyi természetes személyt tényleges tulajdonosként feltüntetni. Ugyancsak új előírás rögzíti, hogy az ügyfél köteles okirattal igazolni a tényleges tulajdonosra vonatkozó adatoknak a központi nyilvántartás számára való továbbítását.Kapcsolódóan fontos kiemelni, hogy a jogalkotó a pénzmosás és a terrorizmusfinanszírozás elleni fellépés egyik kulcselemének tartja, hogy a nem természetes személy ügyfelek (szervezetek) esetében is ismert legyen azok tényleges tulajdonosa. Ennek elősegítése érdekében új előírás, hogy a könyvelő köteles bejelentést tenni a központi nyilvántartást vezető hatóságnak, ha eltérést észlel a központi nyilvántartásban található és a rendelkezésre álló tényleges tulajdonosi információk között.Az üzleti kapcsolatot a könyvelő – a tevékenységére irányadó jogszabályi előírásoknak megfelelően – köteles folyamatosan figyelemmel kísérni annak megállapítása érdekében, hogy az adott ügyfél adatai összhangban állnak a könyvelőnek az ügyfélről a jogszabályok alapján rendelkezésre álló adataival.A könyvelőnek biztosítania kell, hogy az ügyletre vonatkozó adatok és okiratok naprakészek legyenek. Ezen kötelezettsége teljesítése érdekében magas kockázat esetén évente, alacsony kockázat esetén legalább ötévenként köteles ellenőrizni az ügyfeleiről, a tényleges tulajdonosról rendelkezésre álló adatokat. Ha az ellenőrzés során a könyvelőnek kétsége merül fel az adatok és a nyilatkozatok naprakészségét illetően, akkor ismételten el kell végeznie az ügyfél-átvilágítási intézkedéseket.A könyvelőnek a folyamatos figyelemmel kísérése során ellenőriznie kell, hogy az ügyfél kockázati szintje a rendelkezésre álló adatoknak megfelelően került-e rögzítésre. A kockázati szint […]