2021. évi változás az online számlaadat-szolgáltatásban
Kérdés
1. A 2021. 01. 01-től érvénybe lépő – a NAV Online adatszolgáltatás felületéül szolgáló – 3.0-s verzió milyen lényegi, új elemeket fog tartalmazni a most beküldendő számlaadatokhoz képest? Szeretném, ha kitérnének a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó változásokra.
2. 2021. 01. 01-től az uniós és exportkiszállítások számlái is az Online adatszolgáltatás alá fognak tartozni. Ezzel kapcsolatban az lenne a kérdésem, hogy amennyiben a számláinkon a vevőadatokon kívül – külön "cellában" – a szállításicím-adatok is szerepelnek, a CMR-rel összhangban, akkor erre a szállítási címre vonatkozóan milyen ellenőrzés fog történni? A szállítási cím és a vevő kapcsolata többféle lehet:
– a szállítási cím a vevőm saját raktára – a vevő székhelyével azonos országban;
– a szállítási cím a vevőm által bérelt raktár – szintén azonos országban;
– a szállítási cím egy logisztikai cég raktára – akár eltérő országban;
– a szállítási cím a vevőm vevője – egy harmadik EU-s országban (háromszögügylet).
A szállítási címeknél milyen adószámot kell feltüntetnem a különféle esetekben? A háromszögügyletnél biztosan a vevőm vevőjének az adószámára van szükség. A logisztikai cégnél n0em minden esetben áll rendelkezésemre az adószám. Ekkor lehet adószám nélkül a szállítási cím? Vagy lehet a vevő adószáma? A vevő saját raktáránál – és bérelt raktár esetében – a vevő adószáma kell, hogy szerepeljen a szállítási címnél is? Vagy lehet ez adószám nélkül is?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. november 26-án (436. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8375
[…] szolgáltatás igénybevevőjének nevére és címére (bár azok a számlának továbbra is kötelező tartalmi elemei). Ezért az adatszolgáltatásban külön jelölőt kell majd alkalmazni arra az esetre, ha a vevő magánszemély, mivel ez jelzi majd, hogy a név- és címadatok továbbítása nem történik meg.Az adatszolgáltatásban a belföldi adóalany vevő adószámának feltüntetése már jelenleg is kötelező, de a jövő évtől a közösségi adóalany partner közösségi adószáma is a szolgáltatandó adatok körébe kerül (természetesen amennyiben közösségi adóalany minőségében jár el az ügylet során). A közösségi és exportügyletek esetében kibővül az adómentességre és az Áfa-tv. területi hatályán kívüliségre vonatkozó jelölők köre is.Alapesetben a számla kötelező tartalmi elemei közül továbbra is az Áfa-tv.-ben, ezen belül is annak 169. (módosító okiratok esetében a 170.) §-ában foglalt adatokat kell a NAV felé beküldeni. Amás jogszabályok által előírt, számlán feltüntetendő adatokat (például a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó adatok) a továbbiakban sem lesz kötelező szolgáltatni. E körben megjegyzendő ugyanakkor, hogy az Online Számlarendszer 3.0 verziója tartalmaz majd egy újfajta elektronikus számlázási lehetőséget, mely szerint az adatszolgáltatás teljesíthető lesz úgy is, hogy az eladó vagy szolgáltatást nyújtó a számla XML-formátumát küldi be a NAV rendszerébe, a vevő pedig ezt az állományt tölti le. Ezáltal az adatszolgáltatás lesz egyúttal maga az elektronikus számla is, azonban ennek feltétele, hogy a számlakiállító a számla teljes tartalmát beküldje.2. A számla kötelező tartalmi elemeit – ami egyúttal az adatszolgáltatási kötelezettség alá eső adatokat is jelenti – az Áfa-tv. 169. §-a határozza meg. Ennek d) és e) pontja a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének adószámát, valamint nevét és címét követeli meg mint számlán feltüntetendő […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2020. november 26-án (436. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8375
[…] szolgáltatás igénybevevőjének nevére és címére (bár azok a számlának továbbra is kötelező tartalmi elemei). Ezért az adatszolgáltatásban külön jelölőt kell majd alkalmazni arra az esetre, ha a vevő magánszemély, mivel ez jelzi majd, hogy a név- és címadatok továbbítása nem történik meg.Az adatszolgáltatásban a belföldi adóalany vevő adószámának feltüntetése már jelenleg is kötelező, de a jövő évtől a közösségi adóalany partner közösségi adószáma is a szolgáltatandó adatok körébe kerül (természetesen amennyiben közösségi adóalany minőségében jár el az ügylet során). A közösségi és exportügyletek esetében kibővül az adómentességre és az Áfa-tv. területi hatályán kívüliségre vonatkozó jelölők köre is.Alapesetben a számla kötelező tartalmi elemei közül továbbra is az Áfa-tv.-ben, ezen belül is annak 169. (módosító okiratok esetében a 170.) §-ában foglalt adatokat kell a NAV felé beküldeni. Amás jogszabályok által előírt, számlán feltüntetendő adatokat (például a környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó adatok) a továbbiakban sem lesz kötelező szolgáltatni. E körben megjegyzendő ugyanakkor, hogy az Online Számlarendszer 3.0 verziója tartalmaz majd egy újfajta elektronikus számlázási lehetőséget, mely szerint az adatszolgáltatás teljesíthető lesz úgy is, hogy az eladó vagy szolgáltatást nyújtó a számla XML-formátumát küldi be a NAV rendszerébe, a vevő pedig ezt az állományt tölti le. Ezáltal az adatszolgáltatás lesz egyúttal maga az elektronikus számla is, azonban ennek feltétele, hogy a számlakiállító a számla teljes tartalmát beküldje.2. A számla kötelező tartalmi elemeit – ami egyúttal az adatszolgáltatási kötelezettség alá eső adatokat is jelenti – az Áfa-tv. 169. §-a határozza meg. Ennek d) és e) pontja a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének adószámát, valamint nevét és címét követeli meg mint számlán feltüntetendő […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
