Házipénztár vezetése könyvelés mellett
Kérdés
Könyvelőirodánk szerződésben vállalja a bizonylatok teljes körű feldolgozása mellett a házipénztár vezetését is. Partnerünk a pénzkezelési szabályzatát ennek szellemében állítja össze, belefoglalja abba, hogy a házipénztár-kezelést a könyveléssel megbízott társaság vállalja, a pénztárkezeléssel kapcsolatos szabályok betartásáért a megbízott társaság a felelős. A (megbízó) társaság egyes kijelölt munkavállalóinak, az ügyvezetőnek a cég működéséhez szükséges készpénzkiadásokra dologi előleget adunk ki (a társaság pénztárából), amelyet a kollégák szükség esetén (de maximum havonta) elszámolnak irodánkban. Amennyiben a társaság által kiállított számla ellenértékét a vevő partnerek készpénzben tervezik kiegyenlíteni, akkor erre kizárólag irodánkban kerülhet sor. Szállítói számlák készpénzes kiegyenlítése (vagy dologi előlegekből) irodánkban történhet, kizárólag a társaság ügyvezetőjének engedélyével. Apénzmozgásokkal egyidejűleg rendszerünkből nyomtatjuk, aláíratjuk a pénztárbizonylatokat stb. Természetesen könyvelőtársaságunk gondoskodik arról (és egyben felelős is ezért), hogy az adott társaság készpénzkészletét önálló pénzkazettában tárolja, tehát az abban lévő összeg bármelyik pillanatban megegyezik a nyilvántartásban szereplő összeggel. Helyes ez az eljárás?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. január 14-én (438. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8407
[…] kifogásolható megoldást találni a kérdésben leírt esetben? Nagyon nehéz felelősséggel ilyent elvállalni!A társaságok esetében a számviteli előírások szerint pénzkezelési szabályzatban kell rögzíteni a házipénztárral kapcsolatos követelményeket és feladatokat. Ez Önöknél a kérdésben leírtak szerint részben megtörtént. Néhány témára – mint szükséges és szabályozandó feladatra – szeretnénk a figyelmet felhívni, mivel azokat a leírtakban nem látjuk szabályozottnak, megfelelőnek.A partner pénzkezelési szabályzatát az Önök rendszerébe be kell építeni. A házipénztár kezelőjeként az Önök munkavállalói közül ki kell jelölni egy konkrét személyt, a pénztárost, a pénztárosra vonatkozó feladatok ellátásával és felelősségével. A pénztáros a felelős elsősorban és nem a társaság. Az így kijelölt pénztáros a partnertársaság pénztáron kívüli analitikus és főkönyvi nyilvántartásait nem vezetheti, ezen társaság könyvviteli bizonylataihoz (a pénztárbizonylatokon túlmenően) nem juthat hozzá, függetleníteni kell a partnertársaság könyvelésétől.Szabályozandó, hogy a partnertársaságtól milyen bizonylatot kell kapnia a pénztárosnak ahhoz, hogy a pénztárból kifizetéseket teljesítsen (általános felhatalmazás nem elegendő!), elsősorban a beszerzésekre, a kiküldetésekre adott előlegekkel. Elvileg jónak tűnik a befizetések, a szállítónak történő kifizetések szabályozása, de indokolt azt pontosítani a partnertársaság előzetes hozzájárulásával, annak dokumentálásával.A házipénztár esetében […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. január 14-én (438. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8407
[…] kifogásolható megoldást találni a kérdésben leírt esetben? Nagyon nehéz felelősséggel ilyent elvállalni!A társaságok esetében a számviteli előírások szerint pénzkezelési szabályzatban kell rögzíteni a házipénztárral kapcsolatos követelményeket és feladatokat. Ez Önöknél a kérdésben leírtak szerint részben megtörtént. Néhány témára – mint szükséges és szabályozandó feladatra – szeretnénk a figyelmet felhívni, mivel azokat a leírtakban nem látjuk szabályozottnak, megfelelőnek.A partner pénzkezelési szabályzatát az Önök rendszerébe be kell építeni. A házipénztár kezelőjeként az Önök munkavállalói közül ki kell jelölni egy konkrét személyt, a pénztárost, a pénztárosra vonatkozó feladatok ellátásával és felelősségével. A pénztáros a felelős elsősorban és nem a társaság. Az így kijelölt pénztáros a partnertársaság pénztáron kívüli analitikus és főkönyvi nyilvántartásait nem vezetheti, ezen társaság könyvviteli bizonylataihoz (a pénztárbizonylatokon túlmenően) nem juthat hozzá, függetleníteni kell a partnertársaság könyvelésétől.Szabályozandó, hogy a partnertársaságtól milyen bizonylatot kell kapnia a pénztárosnak ahhoz, hogy a pénztárból kifizetéseket teljesítsen (általános felhatalmazás nem elegendő!), elsősorban a beszerzésekre, a kiküldetésekre adott előlegekkel. Elvileg jónak tűnik a befizetések, a szállítónak történő kifizetések szabályozása, de indokolt azt pontosítani a partnertársaság előzetes hozzájárulásával, annak dokumentálásával.A házipénztár esetében […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
