Befektetési bankszámlán fedezetfoglalás és -felszabadítás


Befektetési bankszámla könyvelésével kapcsolatos a kérdésem. Az adott befektetési számlán mozgó tételek általában részvényvétel és -eladás, amelyeknél gyakran fedezetfoglalás és fedezetfelhasználás is történik. Ilyenkor tranzakció nem jön létre. Van olyan bankkivonat (néha többoldalas), amikor a számlán csak fedezetfoglalás és -felszabadítás tételek jelennek meg. Ezen összegek kiegyenlítik egymást, a bankszámla nyitó- és záróértéke nulla. Az egymást kiegyenlítő összegek a részvény fajtájában, a tranzakció napjában és összegében megegyeznek. Szükséges ezen tételeket egy értékpapír-átvezetési számlán keresztül könyvelni, amelynek nulla lesz az értéke, és így lesz az átvezetési számlának forgalma, vagy a könyvelést mellőzve a bankszámlán kell megjelölni az összeillő sorokat, és elhagyni a programban való rögzítést?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2021. augusztus 26-án (450. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 8624

[…] gazdasági műveletek (események) folyamatát tükröző összes bizonylat adatait a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni kell.A kérdés szerinti esetben ugyan az eszközök állománya nem változik, de az összetétele igen! Nem mindegy, hogy a befektetési bankszámlán lévő pénzeszköz szabad rendelkezésű vagy már lekötött (foglalt). Ennek dokumentálására azonban nem értékpapír-átvezetési számlát kell vezetni, hanem a befektetési bankszámlát kell két alszámlára megbontani: szabad rendelkezésű bankszámlára és lekötött bankszámlára. A fedezetfoglalást, illetve a fedezetfelszabadítást ezen két számla között kell jellegének megfelelően könyvelni. A lekötött befektetési bankszámla egyenlege a fedezetfoglalással […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.