Külföldi szakemberek részére szállásbiztosítás


Társaságunk az EU-ból vásárol gépeket belföldi forgalmazásra, illetve saját termelési tevékenységéhez. A gépek beüzemelését, szervizelését a gyártócég szakemberei végzik Magyarországon. A szerelők részére a szállodát többnyire mi rendeljük, és a számlát a részünkre állítja ki a szálloda. A szálláselszámolás kialakult módját a helyismeret és a költségtakarékosság indokolta. Ugyanis a külföldi fél szállásköltségét minimum 5-10 százalékos kezelési díjjal növelte. Amennyiben a szállodaszámlával kapcsolatosan egyértelműen bizonyítható, hogy a tevékenységünkhöz kapcsolódó szolgáltatáshoz vettük igénybe, levonható-e az áfája, és a vállalkozás költségeként elszámolható-e, illetve ha az igénybevétel vállalkozási célja nem dokumentált egyértelműen, akkor üzleti szolgáltatásról vagy nem a vállalkozás érdekében történt ráfordításról van-e szó, és ennek megfelelően kell-e az adózást megoldanunk?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2022. november 24-én (476. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9036

[…] az is, hogy a magyar fél köteles a külföldi szakemberek elszállásolásáról gondoskodni (beleértve a szálloda számlájának a megfizetését is).A két fél közötti – fentiek szerinti – szerződés tehát előfeltétele a szállodafoglalásnak, a szálloda számlája kifizetésének. Természetesen a szálloda számlájának tartalmaznia kell a szállodaszolgáltatást igénybe vevő szakemberek nevét és egyéb adatait is. Bár magánszemélyek vették igénybe a szálloda szolgáltatását, az igénybevétel a kérdező társaság részére végzett munkák miatt történt, így a szálloda számlája szerint fizetendő – áfát nem tartalmazó – összeg a magyar társaság vállalkozási tevékenysége érdekében igénybe vett szolgáltatás. A szálloda számlája szerinti áfa azért vonható le, mert egyrészt az Áfa-tv. 124. §-a szerinti tiltólistán nem szerepel, másrészt azért, mert a szálloda szolgáltatását a kérdező társaság – feltételezhetően – áfaköteles tevékenységéhez vette igénybe. Ez esetben a szálloda – fentebb említett módon kiállított – számlája szerint fizetendő összeg a vállalkozási tevékenység érdekében felmerült költségnek minősül.Abban az esetben, ha a külföldi és a magyar fél között – a válasz bevezetőjében körülírt – szerződés hiányzik, a külföldi szakemberek részére a szállásbiztosítás nem tekinthető a vállalkozási tevékenység érdekében szükséges feladatnak. Ez esetben a szálloda számlájának áfát is tartalmazó összegét a magánszemély helyett fizetett összegnek […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.