Függő banki számla használata


Az alábbi problémával szembesültünk alapítványunknál a bankkivonatok ellenőrzésénél: A bankkivonat rögzítésének pillanatában nincs a banki kifizetéshez számla, vagy a rögzítő nem tudja, milyen tételre tegye, mert pl. még nem kaptuk meg a számlát, emiatt az ún. függő banki tételre teszi. Kérdés, meddig maradhat a függő bankon, és ha hiba folytán korábbi évet érintő tételt találunk, hogyan javítsuk? Hogyan tudjuk rendezni? Adminisztrációs hibák miatt úgy tűnik, így nem a valós helyzetét látjuk. Pl. ha egy duplán utalt összeget visszaküldenek, az a függő bankon marad, mint ellenszámlán, vagy nem jól gondoljuk?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. szeptember 14-én (491. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9300

[…] Persze, ez is természetesen jogellenes, mert ha a gazdasági esemény megtörtént (volt termékbeszerzés, volt igénybe vett szolgáltatás), de a számla nem érkezett meg, azt könyvelni kellett a nem számlázott szállítóval, szolgáltatóval szemben. Helyes könyvelés esetén a szállítónak számla nélkül átutalt, követelésként kimutatott összeg a számla hiányára utal. Az alapítványon belüli számlakeresés után több szabálytalanság is megállapítható. Nem érkezett számla, mert a szolgáltató, a szállító nem is teljesített. Így szabálytalanul járt el az, aki az átutalást kezdeményezte, a szállítóval, a szolgáltatóval szembeni követelést pedig vissza kell követelni, esetleg jogi útra kell terelni az ügyet.Nem érkezett számla, bár a szolgáltató, a szállító teljesített, de a szolgáltató teljesítését, a szállítótól való eszközbeszerzést - belső bizonylat alapján - nem könyvelték. Ezt utólag pótolni kell, gondoskodni kell arról, hogy ilyen a jövőben ne forduljon elő.Értelemszerűen hasonló módon kell eljárni akkor is, ha az alapítványhoz pénz érkezett, de nincs könyvelve a követelés.A banki bizonylat alapján a kapott pénzt a küldővel szembeni kötelezettségként kell könyvelni. Az alapítványon belül tisztázni kell, hogy a pénzt a küldő milyen célból küldte. Az alapítvány teljesített valamit a küldő […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.