Hagyatékátadó végzés szerinti tartozás rendezése
Kérdés
Az egyéni vállalkozó fuvarozási szolgáltatást nyújtott cégünknek, de az utolsó 2 hónapról nem adott érvényes számlát, mert elhalálozott. Az adóhatóság törölte az adószámát. A hagyatékátadó végzésbe a közjegyző – az özvegy kérésére – beíratta, hogy a cég tartozik a férjének a fuvarozásért, és ezt a tartozást fizessük meg az örökösnek. Társaságunk elismeri a tartozását, de számla hiányában ez nem szerepel kötelezettségként. Az összeget kifizetnénk, de kérdés, hogyan kezeljük a számvitelben és az adózásban? A fuvardíjat könyveljük fuvardíjként, és utaljuk át a teljes áfa nélküli összeget az örökösnek? Vagy ez egy egyéb jövedelem, könyveljük eszerint, vonjuk le az szja-t, és a nettó összeget utaljuk? Esetleg minősíthető örökségnek, és az Szja-tv. 1. sz. melléklet 7.1. pont alapján adómentesnek?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. november 23-án (496. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9392
[…] hogy a térítéssel nyújtott, illetve térítés nélkül kapott szolgáltatások piaci értékét is könyvelni kell, jellemzően számla nélkül.A kérdező cégnél tehát az egyéni vállalkozó által nem számlázott, de teljesített szolgáltatást – számla hiányában is – fuvardíjként könyvelni kellett volna. A kérdés szerinti esetben a hagyatékátadó végzés számla nélkül alátámasztja az elhalálozott egyéni vállalkozó teljesítését, amelyet összegszerűen a kérdező cég elfogadott.Ha viszont az egyéni vállalkozó teljesített a halála előtt, akkor az ellenértéket nála kell (kellett volna) megjelentetni, és így a tartozás megfizetése az elhalálozott egyéni vállalkozó bevétele (lett volna), annak az adóval csökkentett összege tekinthető az örökségnek, amely összeget az özvegy örökölhet. [Az Itv. 16. §-a (1) bekezdésének i) pontja alapján a túlélő házastárs mentes az öröklési illeték alól, az Szja-tv. 1. számú mellékletének 7.1. pontja a személyi jövedelemadó alóli mentességről rendelkezik.]Az egyéni vállalkozó halálát követően az egyéni vállalkozói tevékenység megszűnéséhez kapcsolódóan a tevékenységet lezáró adóbevallást kellett készíteni, amelyben a kérdés szerinti fuvardíj nem szerepelhetett […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2023. november 23-án (496. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9392
[…] hogy a térítéssel nyújtott, illetve térítés nélkül kapott szolgáltatások piaci értékét is könyvelni kell, jellemzően számla nélkül.A kérdező cégnél tehát az egyéni vállalkozó által nem számlázott, de teljesített szolgáltatást – számla hiányában is – fuvardíjként könyvelni kellett volna. A kérdés szerinti esetben a hagyatékátadó végzés számla nélkül alátámasztja az elhalálozott egyéni vállalkozó teljesítését, amelyet összegszerűen a kérdező cég elfogadott.Ha viszont az egyéni vállalkozó teljesített a halála előtt, akkor az ellenértéket nála kell (kellett volna) megjelentetni, és így a tartozás megfizetése az elhalálozott egyéni vállalkozó bevétele (lett volna), annak az adóval csökkentett összege tekinthető az örökségnek, amely összeget az özvegy örökölhet. [Az Itv. 16. §-a (1) bekezdésének i) pontja alapján a túlélő házastárs mentes az öröklési illeték alól, az Szja-tv. 1. számú mellékletének 7.1. pontja a személyi jövedelemadó alóli mentességről rendelkezik.]Az egyéni vállalkozó halálát követően az egyéni vállalkozói tevékenység megszűnéséhez kapcsolódóan a tevékenységet lezáró adóbevallást kellett készíteni, amelyben a kérdés szerinti fuvardíj nem szerepelhetett […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
