Időszakos elszámolású számlák könyvelése
Kérdés
Az időszakos elszámolású számlák időbeli elhatárolása vagy a szállító/vevő témakör tekintetében nagyon megoszlanak a vélemények a kollégák között. Szeretném az alábbi esetekben állásfoglalásukat és a könyvelési lépések levezetését kérni (pontonként, melyik számla melyik évben könyvelendő, mikor kell elhatárolást képezni, vagy mikor lesz vevő/szállító az adott számla év végén, egyszerűsített éves beszámoló készítésekor):
1. 2024. 01. havi költség, számla kelte 2023. 12. 10., áfateljesítés 2023. 12. 10. Fizetési határidő 2023. 12. 24.
2. 2023. 12. havi költség, számla kelte 2024. 01. 10., áfateljesítés 2024. 01. 24. Fizetési határidő 2024. 01. 24.
3. 2023. 12. havi bevétel, számla kelte 2024. 01. 10., áfateljesítés 2024. 01. 24. Fizetési határidő 2024. 01. 24.
4. 2024. 01. havi bevétel, számla kelte 2023. 12. 20., áfateljesítés 2023. 12. 31. Fizetési határidő 2023. 12. 31.
Könyvelőprogramunk tudja külön kezelni a számviteli és az áfafizetési időszakot. Ha az első példánál maradva könyvelem 2023-ban a számlát, mivel rajta minden dátum 2023-as, de számviteli teljesítésnek megadom a 2024. 01. 31-et (mivel az az időszak utolsó napja), akkor költségben és nyitott szállítóban csak 2024-ben hozza, az áfabevallásban pedig 2023. 12. hónapban állítja be. Így az év végi egyenlegközlőben ez nem fog szerepelni.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. február 22-én (500. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9457
[…] időpontjainak) a következő:1. Itt a számla egyértelműen előlegszámla, a teljesítésről, a 2024. évre való könyveléshez új számla (végszámla) kell, az időbeli elhatárolás fel sem merülhet.2. Mivel a teljesítés 2023. évi, a 2024. 01. 10-én kelt számlát 2023. évre kell könyvelni (az áfabevallás helyességéről – adat hiányában – nem lehet nyilatkozni). A 2023. üzleti év mérlegkészítése időpontjáig beérkezett – 2023. évi teljesítésű –, 2024-ben kiállított számlákat 2023. évre el kell számolni. El kell számolni akkor is, ha nem érkezik számla, mint nem számlázott szállítást, nem számlázott szolgáltatást. Időbeli elhatárolás nem lehet.3. A 2024. 01. 10-i keltű számlát 2023. évi bevételként kell könyvelni. Nem szabályos, mert a számlát 2023. 12. 31-ig ki kell állítani, ha a szerződés teljesítése 2023. évi!4. A teljesítést megelőzően kibocsátott számla előlegszámlának minősül. Ezért a teljesítésről újabb számlát kell kiállítani. Nem lehet a 2023. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. február 22-én (500. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9457
[…] időpontjainak) a következő:1. Itt a számla egyértelműen előlegszámla, a teljesítésről, a 2024. évre való könyveléshez új számla (végszámla) kell, az időbeli elhatárolás fel sem merülhet.2. Mivel a teljesítés 2023. évi, a 2024. 01. 10-én kelt számlát 2023. évre kell könyvelni (az áfabevallás helyességéről – adat hiányában – nem lehet nyilatkozni). A 2023. üzleti év mérlegkészítése időpontjáig beérkezett – 2023. évi teljesítésű –, 2024-ben kiállított számlákat 2023. évre el kell számolni. El kell számolni akkor is, ha nem érkezik számla, mint nem számlázott szállítást, nem számlázott szolgáltatást. Időbeli elhatárolás nem lehet.3. A 2024. 01. 10-i keltű számlát 2023. évi bevételként kell könyvelni. Nem szabályos, mert a számlát 2023. 12. 31-ig ki kell állítani, ha a szerződés teljesítése 2023. évi!4. A teljesítést megelőzően kibocsátott számla előlegszámlának minősül. Ezért a teljesítésről újabb számlát kell kiállítani. Nem lehet a 2023. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
