Időszakos elszámolású számlák könyvelése
Kérdés
Társaságunk ügyfele az egyik partnerével kötött szerződés alapján az Áfa-tv. 58. §-a szerinti időszakos elszámolási számlákat köteles kiállítani, még a tényleges teljesítést megelőzően előre. Az ügyfél által kiállított számla ingatlan-bérbeadási szolgáltatásról szól. Például a 2025. év januári számlát 2024 decemberében fogja kiállítani úgy, hogy a számla összes dátuma (számla kelte, fizetési határidő, áfateljesítési dátum) is 2024. decemberi. A számviteli időszak ebben az esetben teljes egészében a 2025. üzleti évet érinti. A leírt esetben könyvelhető-e a számla a 2024. üzleti évben? Kimutatható-e vevőkövetelésként, ha a partner nem fizeti meg az ellenértéket 2024 végéig? Ha 2024. üzleti évben nem könyvelhető vevőkövetelésként a 2024-ben kiállított számla, akkor a fizetési határidőig (2024-ben) kiegyenlített ellenértéket miként kell helyesen könyvelni? Hogyan változna akkor az eljárás, ha a számviteli időszak 2024. 12. 15. – 2025. 01. 14. lenne?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. november 7-én (515. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9719
[…] az előlegként kapott összeget beszámítani a vevővel szemben (T 454 – K 311).Az előbbiek alapján a kérdésekre a válaszok:A kérdés szerinti számlát 2024-ben előlegszámlaként kell könyvelni, és az áfabevallásban is szerepeltetni, de csak akkor, ha a pénzügyi teljesítés megtörtént. Előlegszámla esetén a teljesítésről a teljesítéskor külön számlát kell kiállítani. Bérbeadási szolgáltatásnyújtás esetében ez a számla kiállítható a bérbeadási időszak kezdetekor, 2025. január 1-jén, a bérbeadási időszak közben bármikor, de a bérbeadási időszakot követően is, a teljesítés elfogadásakor.A kérdés szerinti számla előlegszámla, ezért azt vevőkövetelésként nem lehet kimutatni (árbevételként sem), mert csak a pénzügyi teljesítéskor könyvelhető, akkor is, ha 2024. év végéig a vevő (a partner) nem fizet. Ha a vevő nem fizet, akkor a szóban forgó számlát sem 2024-ben, sem 2025-ben nem lehet könyvelni.A 2024-ben kiállított számlát akkor sem lehet normál számlaként könyvelni (azaz vevőkövetelésként […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2024. november 7-én (515. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9719
[…] az előlegként kapott összeget beszámítani a vevővel szemben (T 454 – K 311).Az előbbiek alapján a kérdésekre a válaszok:A kérdés szerinti számlát 2024-ben előlegszámlaként kell könyvelni, és az áfabevallásban is szerepeltetni, de csak akkor, ha a pénzügyi teljesítés megtörtént. Előlegszámla esetén a teljesítésről a teljesítéskor külön számlát kell kiállítani. Bérbeadási szolgáltatásnyújtás esetében ez a számla kiállítható a bérbeadási időszak kezdetekor, 2025. január 1-jén, a bérbeadási időszak közben bármikor, de a bérbeadási időszakot követően is, a teljesítés elfogadásakor.A kérdés szerinti számla előlegszámla, ezért azt vevőkövetelésként nem lehet kimutatni (árbevételként sem), mert csak a pénzügyi teljesítéskor könyvelhető, akkor is, ha 2024. év végéig a vevő (a partner) nem fizet. Ha a vevő nem fizet, akkor a szóban forgó számlát sem 2024-ben, sem 2025-ben nem lehet könyvelni.A 2024-ben kiállított számlát akkor sem lehet normál számlaként könyvelni (azaz vevőkövetelésként […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
