Perköltség átterhelése a társaságra
Kérdés
Adott egy kft., amelynek két tulajdonosa volt. Az egyik tulajdonos elhunyt. Köztük volt egy korábban megkötött megállapodás, hogy haláluk esetén a saját tőke értéke képezi az örökösök öröklési értékének alapját. A kft. átalakult egyszemélyes kft.-vé a másik tulajdonos halála után. Sajnos úgy alakult, hogy a vagyon felosztását és az értékének megállapítását az egyik örökös nem fogadta el, és beperelte a kft. megmaradt tulajdonosát. Mivel a magánszemély perelt, az ügyvéd a magánszeméllyel kötött szerződést, és az igen magas ügyvédi díjat is a magánszemély nevére számlázta ki. Mivel a kft. miatt került beperlésre a magánszemély, ezért a kft. tulajdonosa (aki a beperelt magánszemély) szeretné a perköltséget a kft.-re terhelni. Kérdés, hogyan lesz elismert költség mind számvitelileg, mind adóügyileg az a bizonylat, amely a magánszemély nevére szól? Készült a magánszemély és a kft. között kötelezettségátvállalási megállapodás. A magánszemély nem tudja továbbszámlázni ezt a költséget, és ezért elegendő-e a készült megállapodás és a bankszámlakivonat, amelyen utalásra kerül ez a díj? Elismertnek minősül-e egy ilyen tétel a társasági adóban?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. február 6-án (519. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9795
[…] saját bankszámlájáról kell az örökös magánszemély részére átutalni. Ehhez elegendő a hivatkozott megállapodás és a bankbizonylat a teljesítésről, de ezt a kft.-nél nem szabad könyvelni.Ha az örökös magánszemélyt terhelő ügyvédi díj egy részét – különmegállapodás alapján – a kft. vállalja át (a számviteli, adótörvényi előírásokra történő utalásokból ez következik), már nem ennyire egyszerű! A kft. által az örökös magánszemélynek fizetett, átvállalt összeget a magánszemélynél egyéb bevételnek kell tekinteni, és annak összege után a magánszemélyt személyi jövedelemadó, a kft.-t szociális hozzájárulási adó terheli. (Bruttósított összeggel kell számolni!)Hasonló a helyzet akkor is, ha a kft. tulajdonosa által átvállalt díjat a kft. tulajdonosának kívánják megtéríteni, azzal az eltéréssel, hogy a részére fizetendő összeg nem önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül, a kifizetendő összeget – az előbbieken túlmenően – még bérjárulék is terheli. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. február 6-án (519. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9795
[…] saját bankszámlájáról kell az örökös magánszemély részére átutalni. Ehhez elegendő a hivatkozott megállapodás és a bankbizonylat a teljesítésről, de ezt a kft.-nél nem szabad könyvelni.Ha az örökös magánszemélyt terhelő ügyvédi díj egy részét – különmegállapodás alapján – a kft. vállalja át (a számviteli, adótörvényi előírásokra történő utalásokból ez következik), már nem ennyire egyszerű! A kft. által az örökös magánszemélynek fizetett, átvállalt összeget a magánszemélynél egyéb bevételnek kell tekinteni, és annak összege után a magánszemélyt személyi jövedelemadó, a kft.-t szociális hozzájárulási adó terheli. (Bruttósított összeggel kell számolni!)Hasonló a helyzet akkor is, ha a kft. tulajdonosa által átvállalt díjat a kft. tulajdonosának kívánják megtéríteni, azzal az eltéréssel, hogy a részére fizetendő összeg nem önálló tevékenységből származó jövedelemnek minősül, a kifizetendő összeget – az előbbieken túlmenően – még bérjárulék is terheli. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
