Fizetendő és levonható áfa összevonása a mérlegben


A társaságok az eltérő időszaki áfát év közben tételesen az alábbiak szerint könyvelik: a következő időszakban levonható áfa a 3685. Egyéb követelések Tartozik, a következő időszakban fizetendő áfa a 4794. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Követel oldalára. A beszámoló összeállításakor év végén ennek megfelelően bruttó módon kerülnek a mérlegbe besorolásra a főkönyvi egyenlegek. Találkoztam egy cégnél olyan megoldással, ahol ezeket a főkönyveket összevontan sorolták be a mérlegbe. Tehát a következő időszaki levonható áfa és fizetendő áfa összevont egyenlegét, ha Tartozik egyenlegű, akkor az Egyéb követelések mérlegsoron szerepeltetik, ha Követel egyenlegű, akkor az Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolják. Összevonhatók-e ezek a következő időszakban felmerülő követelések és kötelezettségek a beszámolóban?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. február 20-án (520. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9814

[…] szabályszerűen elkészített leltár nem támasztja alá. Ha már a leltárba összevontan állították be, akkor a leltár nem felel meg a hivatkozott törvényi előírásnak, tehát jogszabályellenes így is, úgy is. Vitatható a kérdés bevezetőjében leírt könyvelés helyessége, mivel a következő időszakban levonható, illetve fizetendő áfa is a költségvetéssel (az adóhatósággal) szembeni követelés és kötelezettség. A tárgyidőszaki, illetve a jövőbeni követelés és kötelezettség közötti megkülönböztetés indokolt, ezért a kérdés szerinti elkülönítés (a tartalom jelölésével) elfogadható.Jogszabályellenes az összevonás azért, mert az adóbevallásokba nem az összevont tételeket kell majd beállítani, hanem külön a levonható, illetve a fizetendő áfát, amit a könyvviteli nyilvántartások az összevonás miatt nem támasztanak alá.A kérdésben […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.