A szállítói analitika és a főkönyv eltérése


A lezárt 2023. évhez kapcsolódó, módosító tételek 2024. évi helyes könyveléséhez kérem a segítségüket. Az energiaszolgáltató szállító 2024. évi egyenlege a főkönyvi kivonat alapján: –1.035.073 Ft visszatérítés, a szállítóval történő teljes körű levezetés, egyeztetés (sztornószámlák, mínuszszámlák, elszámolószámlák) alapján a tényleges visszatérítés összege –1.255.672 Ft. A 220.599 Ft különbözetet hogyan kell helyesen könyvelni, ha a szállítói analitika egyezik, és a főkönyvnél van az eltérés, a különbözetet a 2025. évben visszautalta a szolgáltató? T 4541 – K 412 Tőketartalék?
A másik kérdésem: A 2023. IV. negyedév időszakra utólag áfaellenőrzés történt. Az önellenőrzés eredményeként a visszaigényelhető alap 11.268 Ft-tal, a visszaigényelhető áfa összege 3042 forinttal csökkent, a bruttó összeg összesen 14.310 forint. Az áfaellenőrzés a szállító felé kifizetett étkezésidíj-számlát érintette, ami egy vásárolt szolgáltatás. Az étkezésidíj-számla könyvelése: T 5217, 466 – K 4541. (A szállító felé a rendezés 2024. évben teljeskörűen megtörtént.)


Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. május 8-án (525. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9907

[…] az analitikus nyilvántartás vezetésének módját és a kapcsolatát a főkönyvi számlával. Az Szt. 161. §-ának (3) bekezdése szerint: az analitikus nyilvántartásnak szoros kapcsolatban kell lennie a főkönyvi könyveléssel, és a kettő között az értékadatok számszerű egyeztetésének a lehetőségét biztosítani kell.A kérdésben leírtak a számviteli előírások megsértésére utalnak. Feltételezzük, hogy az egyeztetés az MVM Nexttel az analitikus nyilvántartások alapján történt, és így jelentkezik a pluszkülönbözet.Elsődleges feladat az analitikus nyilvántartás és a főkönyvi számla összhangba hozása. Ha ez nem megy, akkor a visszautalt különbözettel 2024. évre elszámolt gáz-, […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.