Sorbatartozás rendezése egyszerűbben
Kérdés
Az „A” kft. tartozik „B” kft.-nek kölcsönnel, a „B” kft. pedig tartozik „C” kft.-nek osztalékkal (a „C” kft. az anyavállalat, mind kapcsolt cégek). A cél az lenne, hogy az „A” kft.-ből közvetlenül „C” kft.-be lehessen utalni. Azt szeretnénk, hogy ne kelljen kétszer utalnunk a pénzt, hanem csak egyszer az elsőtől az utolsóig, vagy leginkább pénzmozgás nélkül megoldani, hogy ne kelljen utalni senkinek semmit. A Ptk. szerint milyen lehetőségeink vannak erre és milyen adóvonzatai lehetnek? Hogyan könyveljünk az egyes cégekben?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. augusztus 7-én (529. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9976
[…] változik.A kérdésben említett átutalási mód valójában a Ptk. szerinti tartozásátvállalás szabályai alapján bonyolítható le a következők szerint:Az „A” kft. átvállalja „B” kft. „C” társasággal szembeni tartozását (egy összegben történő átutalással). Ez esetben az átvállalt kötelezettséget egyéb ráfordításként kell könyvelni (T 8644 – K 479, az átutaláskor: T 479 – K 384). A tartozás átvállalását a „B” kft.-nél is könyvelni kell (megszűnik a „C” kft.-vel szembeni tartozása): T 479 – K 9644. A „C” kft.-nél az átutalt pénz megérkezésével megszűnik a „B” kft.-vel szembeni követelése: T 384 – K 368.A tartozásátvállalás könyvelése után fennmaradt „A” kft.-nél a „B” kft.-vel szembeni tartozása (451. számlán), a „B” kft.-nél pedig az „A” kft.-vel szembeni követelése (364. számlán). Ezek a számlák azonban nem valós tartozást, illetve követelést mutatnak. Ezért azokat meg kell szüntetni. A megszüntetés módja az, hogy „B” kft. elengedi „A” kft.-vel szembeni követelését, amelyet a „B” kft. az egyéb ráfordítások között számol el: T 8643 – K 364, az „A” kft. pedig a tartozását egyéb bevételként könyveli: T 451 – K 9643.A tartozásátvállalás, a követeléselengedés eredményhatása:– az „A” kft.-nél: a tartozásátvállalásnál az eredmény csökken, a tartozás elengedése miatt az eredmény nő, a Tao-tv. 18. §-a alapján az adóalapot növelni is és csökkenteni is kell;– a „B” kft.-nél csak a követelés elengedése miatt csökken az eredmény, amelynek összegével az adóalapot növelni kell;– a „C” kft.-nél nincs eredményváltozás, így az adóalapot sem kell módosítani.A kérdés szerinti esetben rossz megoldás lehet az is, ha a „B” kft. […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. augusztus 7-én (529. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 9976
[…] változik.A kérdésben említett átutalási mód valójában a Ptk. szerinti tartozásátvállalás szabályai alapján bonyolítható le a következők szerint:Az „A” kft. átvállalja „B” kft. „C” társasággal szembeni tartozását (egy összegben történő átutalással). Ez esetben az átvállalt kötelezettséget egyéb ráfordításként kell könyvelni (T 8644 – K 479, az átutaláskor: T 479 – K 384). A tartozás átvállalását a „B” kft.-nél is könyvelni kell (megszűnik a „C” kft.-vel szembeni tartozása): T 479 – K 9644. A „C” kft.-nél az átutalt pénz megérkezésével megszűnik a „B” kft.-vel szembeni követelése: T 384 – K 368.A tartozásátvállalás könyvelése után fennmaradt „A” kft.-nél a „B” kft.-vel szembeni tartozása (451. számlán), a „B” kft.-nél pedig az „A” kft.-vel szembeni követelése (364. számlán). Ezek a számlák azonban nem valós tartozást, illetve követelést mutatnak. Ezért azokat meg kell szüntetni. A megszüntetés módja az, hogy „B” kft. elengedi „A” kft.-vel szembeni követelését, amelyet a „B” kft. az egyéb ráfordítások között számol el: T 8643 – K 364, az „A” kft. pedig a tartozását egyéb bevételként könyveli: T 451 – K 9643.A tartozásátvállalás, a követeléselengedés eredményhatása:– az „A” kft.-nél: a tartozásátvállalásnál az eredmény csökken, a tartozás elengedése miatt az eredmény nő, a Tao-tv. 18. §-a alapján az adóalapot növelni is és csökkenteni is kell;– a „B” kft.-nél csak a követelés elengedése miatt csökken az eredmény, amelynek összegével az adóalapot növelni kell;– a „C” kft.-nél nincs eredményváltozás, így az adóalapot sem kell módosítani.A kérdés szerinti esetben rossz megoldás lehet az is, ha a „B” kft. […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
