Vállalkozásba adott beruházáshoz igénybe vettek saját munkavállalókat
Kérdés
Társaságunk új tárgyi eszközt hoz létre, raktárcsarnokot épít. A kivitelezést egy vállalkozás végzi el (Kivitelező). A teljes beruházási érték döntő többségét a Kivitelező fogja számlázni, azonban a Beruházó (társaságunk) munkavállalói is fognak dolgozni az építkezésen, illetve társaságunk is fog saját magának beszerezni. Kérem véleményüket a következőkben:
1. Az Áfa-tv. szerint nem kezelendő saját rezsis beruházásként, tekintettel arra, hogy a kivitelezői szolgáltatás díja meghaladja a Beruházó saját költségeit.
2. A Kivitelező által benyújtott számlákat közvetlenül a beruházási számlára könyveljük. A beruházó által beszerzett anyagok költségét, felmerült bér- és járulékköltségét a megfelelő 5-ös számlára könyveljük, majd ezeket a tételeket év végén T 16 – K 58 könyvelési tétellel mutatjuk ki beruházásként.
Éven átnyúló beruházás esetében is így járunk el.
3. Az iparűzési adó alapjából a beruházó által beszerzett anyagok költsége nem vonható le.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. szeptember 11-én (531. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10012
[…] szerint termékértékesítésnek.Helyes, hogy a Kivitelező által benyújtott számlákat a társaság közvetlenül a beruházási számlára könyveli, feltételezve, hogy ezek a számlák a beruházó munkavállalói által elvégzett munkákon felhasznált anyagok beszerzési költségeit, a munkavállalók bér- és járulékköltségeit nem tartalmazzák.A beruházó munkavállalói által a raktárcsarnok létesítéséhez kapcsolódóan felhasznált anyagok, általuk esetleg igénybe vett szolgáltatások, továbbá a munkavégzésért elszámolt bér- és járulékköltségeit az 5. számlaosztály megfelelő számláján kell könyvelni, és a munka befejezésekor, de legkésőbb az üzleti év utolsó napjával, mint a saját előállítású eszközök aktivált értékét kell a beruházási számlán elszámolni (T 161 – K 582).Az 1990. évi C. törvény 39. §-ának (1) bekezdése tartalmazza a helyi iparűzési adó alapjának megállapítása során figyelembe […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. szeptember 11-én (531. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10012
[…] szerint termékértékesítésnek.Helyes, hogy a Kivitelező által benyújtott számlákat a társaság közvetlenül a beruházási számlára könyveli, feltételezve, hogy ezek a számlák a beruházó munkavállalói által elvégzett munkákon felhasznált anyagok beszerzési költségeit, a munkavállalók bér- és járulékköltségeit nem tartalmazzák.A beruházó munkavállalói által a raktárcsarnok létesítéséhez kapcsolódóan felhasznált anyagok, általuk esetleg igénybe vett szolgáltatások, továbbá a munkavégzésért elszámolt bér- és járulékköltségeit az 5. számlaosztály megfelelő számláján kell könyvelni, és a munka befejezésekor, de legkésőbb az üzleti év utolsó napjával, mint a saját előállítású eszközök aktivált értékét kell a beruházási számlán elszámolni (T 161 – K 582).Az 1990. évi C. törvény 39. §-ának (1) bekezdése tartalmazza a helyi iparűzési adó alapjának megállapítása során figyelembe […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
