EU-ból történő beszerzés le nem vonható áfája
Kérdés
Speciális jellegére áfa hatálya alá nem tartozó társaság az EU-ból és azon kívül is vesz igénybe reklámszolgáltatást, amely után mentes státusa miatt csak fizetendő áfája keletkezik, levonásra nem jogosult. Ilyen esetben a fizetendő áfát az 52. vagy a 86. főkönyvi számlákra kell könyvelni, mert a szakirodalomban mindkét esettel találkoztam? Az 52. főkönyvi számla erre a logikus, mert ha ugyanazt a szolgáltatást magyar adóalanytól venné igénybe a gt., akkor a számla bruttó összegét ide kell könyvelni.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. november 27-én (536. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10103
[…] foglaltakon túlmenően – az eszköz beszerzéséhez szorosan kapcsolódó … az előzetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó. A törvényi előírás azonban nem csak az eszközök beszerzési értékére vonatkozik, azt alkalmazni kell a szolgáltatások „beszerzése”, igénybevétele esetén is. Természetesen nemcsak a belföldi szolgáltatások igénybevételekor, de a külföldi (EU-, nem EU-államok) szolgáltatások igénybevételekor is.A kérdés végén helyes álláspontra jut azzal az eltéréssel, hogy a le nem vonható […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. november 27-én (536. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10103
[…] foglaltakon túlmenően – az eszköz beszerzéséhez szorosan kapcsolódó … az előzetesen felszámított, de le nem vonható általános forgalmi adó. A törvényi előírás azonban nem csak az eszközök beszerzési értékére vonatkozik, azt alkalmazni kell a szolgáltatások „beszerzése”, igénybevétele esetén is. Természetesen nemcsak a belföldi szolgáltatások igénybevételekor, de a külföldi (EU-, nem EU-államok) szolgáltatások igénybevételekor is.A kérdés végén helyes álláspontra jut azzal az eltéréssel, hogy a le nem vonható […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
