Utólag kapott forgalmi kedvezmény bizonylata, könyvelése
Kérdés
A kft. személygépkocsik gyorsszervizeként működik. A cég belföldi áfaalany. Rengeteg alkatrészt vásárolnak az alkatrészt forgalmazó cégtől, részben továbbértékesítési céllal, főként beépítve azokat a javítandó személygépkocsikba. Az alkatrészt forgalmazó cégtől a kft. indulásakor, tavaly tárgyi eszközöket is beszerzett, amelyre eszköztámogatási szerződést kötöttek. Ezeket az eszközöket a cég áfásan számlázta, a számlák áfaösszegét kellett csak kifizetni, a fennmaradó részre egyéves fizetési határidőt kaptunk. A számlafizetés határidejéig köteleztük magunkat arra, hogy x + áfa értékben vásárolunk járműalkatrészeket tőlük, ezért 48%-os alapkedvezményt kapunk az alkatrészek árából, illetve a beszerzett eszközök árának nettó összegét utólag adott forgalmi kedvezményként megkapjuk. Az utólagos kedvezményről, tehát a tárgyi eszközök nettó értékéről kapnunk kell majd egy jóváíró számlát? Mindaddig ezeket nyitott szállítónként kell nyilvántartani? Hogyan könyveljük ezeket az utólag adott kedvezményeket? Az eszközbeszerzéseket tárgyi eszközként könyveltük, értékcsökkentettük.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. november 27-én (536. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10116
[…] beszerzési árból 48%-os alapkedvezményt kap. (Nyilvánvalóan csak akkor, ha az X + áfa értékben a beszerzés megtörtént, tehát utólag!)A leírtakból az következik (a kérdésből is), hogy a tárgyi eszközöknél is, az alkatrészeknél is a beszerzési árból kapja a társaság a kedvezményt. Ehhez viszont az szükséges, hogy az eredeti beszerzés számlája szerinti beszerzési árat csökkentsék a forgalmazó cég helyesbítő számlája alapján.A kérdés szerinti tárgyi eszközöket – feltételezhetően – az eredeti beszerzési értéken aktiválták, és határozták meg a terv szerinti értékcsökkenési leírás összegét. A helyesbítő számla szerinti értékkel, mint az árból kapott kedvezménnyel, a bruttó értéket kell csökkenteni, de csökkenteni kell a már elszámolt értékcsökkenési leírást is (a tavalyit önellenőrzés keretében).Az alkatrészeket – feltételezhetően – a vásárolt anyagok között vették készletre az eredeti beszerzési áron: a javítás során felhasznált alkatrészek beszerzési értékét anyagköltségként, az eladott alkatrészek értékét az eladott áruk beszerzési értékeként történő elszámolással.Az […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2025. november 27-én (536. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10116
[…] beszerzési árból 48%-os alapkedvezményt kap. (Nyilvánvalóan csak akkor, ha az X + áfa értékben a beszerzés megtörtént, tehát utólag!)A leírtakból az következik (a kérdésből is), hogy a tárgyi eszközöknél is, az alkatrészeknél is a beszerzési árból kapja a társaság a kedvezményt. Ehhez viszont az szükséges, hogy az eredeti beszerzés számlája szerinti beszerzési árat csökkentsék a forgalmazó cég helyesbítő számlája alapján.A kérdés szerinti tárgyi eszközöket – feltételezhetően – az eredeti beszerzési értéken aktiválták, és határozták meg a terv szerinti értékcsökkenési leírás összegét. A helyesbítő számla szerinti értékkel, mint az árból kapott kedvezménnyel, a bruttó értéket kell csökkenteni, de csökkenteni kell a már elszámolt értékcsökkenési leírást is (a tavalyit önellenőrzés keretében).Az alkatrészeket – feltételezhetően – a vásárolt anyagok között vették készletre az eredeti beszerzési áron: a javítás során felhasznált alkatrészek beszerzési értékét anyagköltségként, az eladott alkatrészek értékét az eladott áruk beszerzési értékeként történő elszámolással.Az […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
