Önellenőrzési pótlék könyvelése


Társaságunk 2026. 01. hónapban társaságiadó-ellenőrzést kíván benyújtani a 2023-as taobevallásra vonatkozóan. A 2023-as taobevallás hibáját még a 2025. év végén feltárta, de az önellenőrzésre már nem került sor. A kérdés az önellenőrzési pótlék számviteli elszámolásával kapcsolatos. Az önellenőrzési pótlékot egyéb ráfordításként és egyéb kötelezettségként csak az önellenőrzés benyújtásával egyidejűleg kell elszámolni (T 86 – K 46) 2026-ban, vagy szükséges az önellenőrzési pótlék 2025. 12. 31-ig felmerült arányos részét is passzív időbeli elhatárolásként még a 2025. évre könyvelni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. február 12-én (539. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10151

[…] bevallással egyidejűleg fizeti meg. Ebből egyértelműen következik, ha az önellenőrzési pótlékot 2026-ban vallják be, akkor azt 2026-ban kell egyéb ráfordításként a bevallással egyidejűleg könyvelni is.Passzív időbeli elhatárolásként nem lehet 2025-re egy részét sem elszámolni, mivel az önellenőrzés semmiféle kapcsolatban […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.