Romániában történő munkavállalás feltételei


Adott egy magyarországi önkormányzat, mely önkormányzatnak Romániában van egy vendégháza. Ezen vendégházat egy 100%-os önkormányzati tulajdonú kft. üzemelteti az önkormányzattal kötött haszonkölcsön-szerződés alapján. Az üzemeltetéssel kapcsolatosan felmerülnek bevételek (vendégház-bérbeadás, valamint táboroztatás) és fenntartási, szervezési költségek. Jól gondoljuk, hogy a társaságnak be kellett volna jelentkeznie Romániában, mint adóalany, illetve helyi adószámot is kellett volna igényelnie, és az ott teljesülő szolgáltatási díjakat (táboroztatási bevétel, szállítási költség) a helyi adószáma alatt kellett volna számláznia az igénybe vevők felé? Az ezen ingatlannal kapcsolatos költségeket a magyar könyvelésben minden további nélkül el tudja számolni a társaság? A társaság a haszonkölcsön-szerződés alapján használatba vett ingatlant (és egyéb eszközöket) a 0-s számlaosztályban tartja nyilván. Helyesen teszi?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. február 26-án (540. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10180

[…] telephely a magyar társaság része – a bevételei, költségei és eredménye megjelenik a magyar társaság nyilvántartásában, beszámolójában. A beszámoló kiegészítő mellékletében – az Szt. 94/A. §-a szerint – be kell mutatni a külföldi telephelyek főbb adatait (telephelyenként külön-külön), így különösen azok megnevezését, címét, befogadó országát, a működéshez tartósan rendelkezésre bocsátott eszközök értékét, a külföldi gazdálkodásból származó követelések és kötelezettségek, a külföldi gazdálkodásból származó adózott eredmény és a külföldön befizetett főbb adók összegét.Az Egyezmény 25. cikk a)/(i) pontja szerint, amennyiben a Magyarországon belföldi illetőségű személy olyan jövedelmet élvez, vagy olyan vagyona van, amely az Egyezmény rendelkezéseivel összhangban Romániában adóztatható, Magyarország a (ii) és (iii) pontban foglalt rendelkezések fenntartásával mentesíti az ilyen jövedelmet vagy vagyont az adóztatás alól. Ezen előírásnak a Tao-tv. 28. § (2) és (4) bekezdése alapján a magyar társaság úgy felel meg, hogy a külföldről származó jövedelmet, azaz a telephelynek betudható adóalapot (amelyet levon az adóalapjából, illetve negatív érték esetén hozzáad az adóalaphoz) a Tao-tv. rendelkezései szerint állapítja meg, a Tao-tv. előírása szerint vezeti le, ennek során a külföldről származó jövedelem megállapításánál kell figyelembe venni az e bevétel megszerzéséhez közvetlenül […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.