Euró átvezetése bankszámláról bankszámlára
Kérdés
A számlavezető banknál vezetett eurószámlán lévő euróból a cég annak egy részét leköti, emiatt a lekötött összeget egy másik bankszámlára átvezeti. Hogyan történik ennek a könyvelése, keletkezik-e árfolyam-különbözet? A lekötött euróra jutó kamatot mikor kell könyvelni és milyen árfolyamon, ha a lekötés megszüntetésekor történik a kamat fizetése? Mi van akkor, ha az egyik euróbankszámlát az egyik bankban, a másik euróbankszámlát a másikban vezeti, és az euró lekötése a másik bankhoz történő átutalás után valósul meg?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. március 26-án (542. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10216
[…] megváltoztatja?A cég euróbankszámlájáról a lekötéshez kapcsolódó eurószámlára történő átvezetés nem változtatja meg sem az eszközök állományát, sem az eszközök összetételét (ugyanazon euróösszeg, számlapénz), így az nem tekintendő olyan gazdasági eseménynek, amelyre az Szt. 60. §-ának (1) bekezdését alkalmazni kellene. [Az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján… a devizaszámlára kerülő devizát… a bekerülés napjára… vonatkozó… devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni.]Az előbbiekből következik, hogy a cég eurószámlájáról a lekötéshez kapcsolódó eurószámlára történő átvezetésnél annak az euróbankszámlának az árfolyamát kell alkalmazni, ahonnan az átvezetés történt, és ezen az árfolyamon kell a lekötéshez kapcsolódó számlán nyilvántartani.A lekötéshez kapcsolódó eurószámla árfolyama gyakorlatilag a mérlegfordulónapi kötelező értékeléskor változhat. Ha a futamidő vége a mérlegfordulónap előtt van, akkor a lekötésből visszakerülő euró árfolyama megegyezik a lekötéskori árfolyammal. Az átvezetési számlán árfolyam-különbözet sem a lekötéskor, sem a lekötés megszüntetésekor nem lehet.Az euró lekötésére tekintettel euróban kapott, illetve járó kamatot az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti euróárfolyamon kell nyilvántartásba venni. Ha a kamat fizetése a lekötés […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2026. március 26-án (542. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 10216
[…] megváltoztatja?A cég euróbankszámlájáról a lekötéshez kapcsolódó eurószámlára történő átvezetés nem változtatja meg sem az eszközök állományát, sem az eszközök összetételét (ugyanazon euróösszeg, számlapénz), így az nem tekintendő olyan gazdasági eseménynek, amelyre az Szt. 60. §-ának (1) bekezdését alkalmazni kellene. [Az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése alapján… a devizaszámlára kerülő devizát… a bekerülés napjára… vonatkozó… devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni.]Az előbbiekből következik, hogy a cég eurószámlájáról a lekötéshez kapcsolódó eurószámlára történő átvezetésnél annak az euróbankszámlának az árfolyamát kell alkalmazni, ahonnan az átvezetés történt, és ezen az árfolyamon kell a lekötéshez kapcsolódó számlán nyilvántartani.A lekötéshez kapcsolódó eurószámla árfolyama gyakorlatilag a mérlegfordulónapi kötelező értékeléskor változhat. Ha a futamidő vége a mérlegfordulónap előtt van, akkor a lekötésből visszakerülő euró árfolyama megegyezik a lekötéskori árfolyammal. Az átvezetési számlán árfolyam-különbözet sem a lekötéskor, sem a lekötés megszüntetésekor nem lehet.Az euró lekötésére tekintettel euróban kapott, illetve járó kamatot az Szt. 60. §-ának (1) bekezdése szerinti euróárfolyamon kell nyilvántartásba venni. Ha a kamat fizetése a lekötés […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
