Áfa: nemzetközi szerződések

Kérdés: A PHARE-segélyekre vonatkozó 1990. évi 2. Nemzetközi Szerződés 13. cikk (3) bekezdése szerint a magyar cégek áruszállításai nem tartoznak az áfafizetési kötelezettség alá. Ugyanakkor az Áfa-tv. 12. §-ának l) pontja, illetve az 52/2000. (XII. 27.) PM-TNM együttes rendelet szerint ez 0 százalék. Nincs itt ellentmondás? Hogyan kell eljárni?
Részlet a válaszából: […] ...1-jétől pedig annyi történt, hogy a mentesítés módja változott, és az Áfa-tv. 12. §-ának l) pontja alapján 0 százalékos adómértékkel adózik. Ez azt jelenti, hogy a szállító az egyébként adóköteles (25 százalék, 12 százalék alá tartozó) értékesítésről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Egyéni vállalkozó védőital-juttatása

Kérdés: Egyéni vállalkozó elszámolhat-e saját részére védőitalt (pl. ásványvizet), ha olyan üzemben dolgozik, amelynek klímája megfelel a rendeletben előírtaknak?
Részlet a válaszából: […] ...sorolja fel, amelynek 16. pontja szerint költségként elszámolható kiadások – feltéve, hogy azok a felsorolásban említett kivételekkel, részben sem szolgálják a magánszemély személyes vagy családi szükségleteinek kielégítését – az 1. számú melléklet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Végleges pénzeszközátadások minősítése

Kérdés: Cégünk számos önkormányzati tulajdonú víz- és csatornahálózatot üzemeltet bérleti díj ellenében. Az önkormányzatok az üzemeltetésre átadott víz- és csatornaműveik felújításához, bővítéséhez végleges pénzátadást teljesítenek. Áfafizetési kötelezettség terheli-e ezen pénzeszközátadásokat? Ezen beruházásokhoz az önkormányzatok támogatást kapnak, amelyet szintén átadnak. Ez esetben a támogatás átadása áfaköteles-e, ha az önkormányzatok által elnyert támogatást nem terheli áfa?
Részlet a válaszából: […] ...pénzátadás ellenértékké, és így áfakötelessé minősítése a felek közötti szerződéstől, megállapodástól függ. Ellenérték, és így áfaköteles az átadott pénzösszeg akkor, ha mögötte konkrét megrendelés húzódik, azért a pénzösszeget adó fél a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Szakképzési hozzájárulás – személyes közreműködés esetén

Kérdés: Társaságunk saját tulajdonosaival – akik más társaságnál főállással rendelkező természetes személyek – megbízási szerződést kötött. (A megbízási szerződés a cég tevékenységi körébe tartozó feladatok elvégzésére vonatkozik.) A fenti címen történő kifizetést bérköltségnek, ill. a tulajdonos személyes közreműködésének kell-e minősíteni, és így a szakképzési hozzájárulás alapjába bele kellene számítani? Van-e különbség a tulajdonosokkal és a cégtől teljesen független személyekkel kötött szerződések tekintetében?
Részlet a válaszából: […] Az Szhk-tv. 3. §-a szerint a szakképzési hozzájárulás alapjaa) a kettős könyvvitelt vezető hozzájárulásra kötelezettnél az éves (egyszerűsített éves) beszámolóban kimutatott bérköltség, illetőleg külföldi vállalkozó esetén az általa elszámolt bérköltség,b) az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. augusztus 1.

Pályázati díjak számlázása, áfája

Kérdés: Különböző pályázatok benyújtásának feltétele a pályázati díjak előzetes befizetése. A pályázati díj a pályázandó támogatásnak általában a 2-5 ezreléke. Újabban ezen összegeket számlázzák, méghozzá 25 százalékos áfával. Kell-e számlázni és áfaköteles-e?
Részlet a válaszából: […] ...nyújtójaként kezelendő. Szolgáltatása az Áfa-tv. 8. §-ának (1) bekezdése alá tartozó, valószínűleg 25 százalékos mértékkel adózó tevékenység. (A "valószínűleg" arra utal, hogy a kérdésből nem tűnik ki, miért kell a díjat fizetni, pl. a részvételért...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Személygépkocsivá átminősített tehergépjármű áfája

Kérdés: Egyéni vállalkozó évekkel ezelőtt vásárolt egy teherautót. Az áfát levonta. A járművet időközben átalakította, azt átminősítették személygépkocsivá. Mi van a korábban levont áfával?
Részlet a válaszából: […] Termékértékesítésnek minősül a terméknek átalakítás utáni olyan felhasználása, melynél ha az adóalany a terméket átalakított formában szerezte volna be, az adó nem lett volna levonható [Áfa-tv. 7. §-a (1) bekezdésének c) pontja]. E jogszabályhelynek tipikus esete,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Ingatlan hasznosítása tulajdonosok, dolgozók által

Kérdés: Egy nem Balaton-melléki székhelyű kft. vásárolt egy ingatlant a Balatonnál, amelyet szálláshely-értékesítésre, bérbeadásra kíván hasznosítani, holt időszakban a dolgozók, illetve a tulajdonosok üdültetését kívánják megoldani. Levonható-e az ingatlan, illetve a berendezések, felszerelések beszerzésének áfája, ha a tulajdonosok, illetve a dolgozók is térítenek? Függ-e a levonhatóság a térítés mértékétől? Hogyan kell adminisztrálni? Milyen egyéb adóvonzata van a tulajdonosok, illetve a dolgozók üdültetésének?
Részlet a válaszából: […] ...minősül a kifizető által a magánszemélynek a Magyar Nemzeti Üdülési Alapítvány által kibocsátott, névre szóló üdülési csekk ellenértékéből adott engedmény az üdülési csekk értékének 50 százalékáig, de legfeljebb évi 20 ezer forintig.Az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Lízingelt gépkocsi átadása a bt. beltagjának

Kérdés: 1999. június hónapban DEM alapú pénzügyi lízinggel szerzett be a bt. egy gépkocsit. 2001 áprilisában a lízingelt eszközt átadta a bt. kültagjának. Erről a lízingbeadó a szerződésmódosítással egyidejűleg számlát adott ki az eredeti értékesítési számla jóváírásával. A bt. által eddig befizetett részleteket, kamatokat a lízingbevevő a pénztárba befizette. Erről kell-e számlát kiállítania a bt.-nek, vagy a jóváíró számla és a pénztárbizonylat elégséges?
Részlet a válaszából: […] ...érték, amely az 1999 júniusa és 2001 áprilisa közötti időszak alatti elhasználódás fedezetét jelenti). Egyenlegében a visszavételi értékkel kell csökkenteni a lízingelt eszköz nyilvántartás szerinti értékét és a kötelezettség összegét. E szerint kell eljárni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Foglalkozás-egészségügyi ellátás

Kérdés: Cégünk élelmiszer-ipari vállalkozás, különleges higiéniai követelményeket igénylő élelmiszerek gyártásával foglalkozik. Üzemorvosunk, valamint cégünk higiénikusa javaslatára cégünk szerződést kötött a foglalkozás-egészségügyi szolgálat keretében egy fogászati rendelővel cégünk összes dolgozójának rendszeres fogorvosi szűrésére. Cégünk ennek költségeit teljes egészében magára vállalta, kérdésünk, hogy természetbeni juttatásnak minősül-e?
Részlet a válaszából: […] ...szolgáltatás, mint például a fogászati ellátás, adóköteles természetbeni juttatásnak minősül, amely után a kifizető 44 százalékkal adót, társadalombiztosítási járulékot, munkaadói járulékot, esetleg egészségügyi hozzájárulást fizet. E szolgáltatás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.

Utólag adott árengedmény

Kérdés: Az általam könyvvizsgált nagykereskedelmi vállalatnál a bónusz szerződésekben meghatározott mértéke az éves forgalom 2-4 százaléka, tárgyévi eredményre gyakorolt hatása 35-40 százalék. Hogyan adhatok hitelesítő záradékot, ha az adózás előtti eredményt 35-40 százalékkal csökkentő, a tárgyévi árbevételből adott engedmény összegével az eredményt nem csökkentették? Élhet-e a társaság az Szt. 4. §-ának (4) bekezdésében biztosított lehetőséggel, a bónusznak megfelelő nagyságú egyéb ráfordítás passzív időbeli elhatárolásával? Ha igen, az adóhatóság kifogásolhatja-e ezt?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 81. §-a (2) bekezdésének g) pontja szerint: "a szerződésen alapuló konkrét termékhez, anyaghoz, áruhoz, szolgáltatásnyújtáshoz közvetve kapcsolódó, nem számlázott utólag adott engedmények szerződés szerinti összegeit a pénzügyi rendezéssel egyidejűleg" kell az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. július 18.
1
…
301
302
303
…
328