Egyéni vállalkozó átalakulása egyszemélyes kft.-vé

Kérdés: Az egyéni vállalkozó át szeretne alakulni kft.-vé. Az egyéni vállalkozónak nincs szállítói tartozása, mindent kifizetett, vevői követelése van, 3 millió forint, adótartozása nincs. Van leltárkészlete (egy villamossági boltról van szó), amelynek az árukészlete 80 millió forint, tárgyi eszközeinek könyv szerinti értéke 15 millió forint, és rendelkezik egy saját tulajdonú bolthelyiséggel, ahol a tevékenységét végzi. Azt olvastam, hogy nem kell áfát fizetnie az árukészlet és a tárgyi eszközök után, illetve illetéket sem. Kérdésem az, hogy ha nem visz be apportot a társaságba, hanem befizet 3 millió forint jegyzett tőkét, akkor a tárgyi eszköz, a bolthelyiség és az árukészlet hogyan kerül be a kft.-be, illetve keletkezik-e az egyéni vállalkozónak szja-fizetési kötelezettsége, és ha igen, hogyan kell kiszámolni, hogy mennyi az alapja? Az egyéni vállalkozás nem megszűnik, hanem jogutódlással átalakul kft.-vé.
Részlet a válaszából: […] Az Szja-tv. 49/A. § (5a) bekezdése rendelkezik arról, hogy hogyan kell eljárni, ha az egyéni vállalkozó vállalkozói tevékenységének folytatására az egyéni cégről szóló 2009. évi CXV. törvény (Evectv.) 19/C. §-a szerint korlátolt felelősségű társaságot alapít....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. február 6.

Motorkerékpárra fejlesztési tartalék feloldása

Kérdés: Közúti árufuvarozó motorkerékpárt vásárolt. Nyilatkozatot tett, hogy csak a vállalkozás érdekében használja. Fejlesztésitartalék-feloldást szeretne a motorkerékpárra elszámolni. Megteheti-e ezt a teljes bekerülési értékre? Amennyiben nem a fejlesztési tartalékot oldja el, értékcsökkenést elszámolhat a teljes bekerülési értékre? Kell-e útnyilvántartást vezetnie a céges használat igazolására?
Részlet a válaszából: […] Mivel a közúti árufuvarozó egyéni vállalkozó nyilatkozatot tett, hogy a motorkerékpárt csak a vállalkozás érdekében használja, így a motorkerékpár kizárólag üzemi célt szolgáló járműnek minősíthető, ezáltal fejlesztésitartalék-feloldás lehetséges a motorkerékpár...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. február 6.

Támogatott gépjármű terv szerinti értékcsökkenési leírása

Kérdés: Ügyfelem a HEE-támogatásból vissza nem térítendő támogatásra jogosult gépjárműbeszerzésre (a támogatói okirat alapján). A gépjármű üzembe helyezése idei év júliusában megtörtént. A záró kifizetésigénylés benyújtásának határideje: 2025. 01. 15. A gépjárműre elszámolható-e év végével az időarányos értékcsökkenés? Mivel a támogatási összeg kifizetése csak a jövő év elején várható, az idei évben már ki kell mutatnom a megítélt támogatási összeget?
Részlet a válaszából: […] Természetesen, a 2024 júliusában üzembe helyezett gépjármű terv szerinti értékcsökkenését 2024. évre el kell számolni a támogatott beszerzések esetén is.A megítélt támogatást viszont csak akkor lehet kimutatni, ha a támogatás felhasználását a támogató írásban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. február 6.

Mobilhálózat telepítésének minősítése

Kérdés: A kft. privát mobilhálózat teljesítésére kötött szerződést. A szerződés szerint a szolgáltató egy szervergépet biztosít, és kiépíti a hálózatot. A szervergép a kft. tulajdonába kerül. A későbbiekben a szolgáltató havi szolgáltatási díjat fog számlázni a hálózat működtetéséért? Milyen tárgyi eszközként kell kezelni a kft. könyveiben a kiépített magán-mobilhálózatot?
Részlet a válaszából: […] A rövid válasz az, hogy sem a mobilhálózat kiépítése, sem a szervergép a kft. könyveiben nem szerepelhet, mivel privát (magán-) célokat fog szolgálni. A kft. természetesen a hálózat működtetéséért sem fizethet szolgáltatói díjat. Ha fizet, akkor azt a személyi jellegű...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. december 12.

Kedvezmény esetén egy összegben leírás

Kérdés: A társaság mobiltelefon-készüléket vásárolt, amelyre az eladó több százezer forint kedvezményt adott külön sorban a számlán, és így a fizetendő összeg 200 ezer forint alatt van. Elszámolható-e egy összegben a vásárláskor értékcsökkenésként?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 47. §-ának (1) bekezdése alapján a bekerülési (beszerzési) érték az engedményekkel csökkentett, felárakkal növelt vételár. A kérdés szerinti telefonkészülék beszerzési értéke így a több százezer forint kedvezménnyel csökkentett vételár, azaz a fizetendő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. december 12.

Egyéves szolgáltatásnyújtáshoz beszerzett eszköz minősítése

Kérdés: Adott egy vállalkozás, amely szerződést kötött egy évre szolgáltatásnyújtásra. A tevékenységhez szükség van egy számítástechnikai eszközre, amelynek értéke 1,5 millió forint. Az eszközt az ügyfél vásárolja meg, és a tulajdonában is marad, de ki lesz helyezve a megrendelőhöz. Mivel elvileg 1 évig lesz használatban, jól gondolom-e, hogy a 2. számlaosztályban, a készletek közé kell könyvelni? Ezzel egyidejűleg el lehet-e számolni költségként, mivel a szolgáltatás díját is egy összegben, előre kifizeti a megrendelő? Hogyan kell eljárni, ha a megrendelő jövőre a szolgáltatás igénybevételének a meghosszabbításáról dönt?
Részlet a válaszából: […] A választ azzal kell kezdeni, hogy sajnos többszörösen rosszul gondolja, amelyet a második kérdése vissza is igazol.Az Szt. 23. §-ának (4) bekezdése alapján az eszközöket rendeltetésük, használatuk alapján kell a befektetett eszközök vagy a forgóeszközök közé sorolni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. november 21.

Kamatmentes hitellel beszerzett eszköz nyilvántartása

Kérdés: GINOP-os támogatás keretén belül kamatmentes hitelt kaptunk tárgyi eszköz vásárlására. A beruházás megvalósult, a tárgyieszköz-kartonon jelöljük a pályázat megnevezését. A bank felé havonta törlesztjük a hitel tőkeösszegét, kamat felszámítására nem kerül sor. Külön főkönyvi számon meg kell-e jelennie a tárgyi eszköznek az 1-es, az adott tárgyi eszközre elszámolt tárgyévi értékcsökkenésnek az 5-ös és a kamatmentes hitelnek a 4-es számlaosztályban? Vagy elegendő, ha csak az analitikus nyilvántartásban jelöljük külön, a főkönyvi kivonatban nem jelenik meg?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 161. §-ának (3) bekezdése szerint az analitikus nyilvántartásoknak szoros kapcsolatban kell lenniük a főkönyvi könyveléssel, és a kettő között az értékadatok számszerű egyeztetésének a lehetőségét biztosítani kell.A számlarendnek kell tartalmaznia a főkönyvi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. november 21.

Örökölt ingatlan egyszeres könyvvezetésnél

Kérdés: Egyszeres könyvvezetést alkalmazó nem közhasznú egyesület örökölt egy ingatlant (családi ház telekkel). Hogyan kell rögzíteni a naplófőkönyvben? Kell-e szerepeltetni az egyszerűsített beszámoló eredménylevezetésében? Ha kell, akkor mely sorban? Az ingatlan értékcsökkenését kell-e szerepeltetni a ráfordítást jelentő elszámolások között? Ha igen, akkor milyen érték alapján számolhatok? A hagyatéki végzésben egy összeg szerepel az ingatlanra, nincs külön meghatározva az épület és külön a telek értéke.
Részlet a válaszából: […] A választ azzal kell kezdeni, hogy az egyszeres könyvvitelt vezető egyesület is a számviteli törvény hatálya alá tartozik. Ezért a rendelkezésre bocsátott eszközöket (így az örökölt családi házat és telket is) az egyszerűsített mérlegben és az azt alátámasztó leltárban...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. november 7.

Más tulajdonában lévő ingatlan felújítása

Kérdés: Adott az „A” kft., amelynek a 100%-os tulajdonában van a „B” kft. A „B” kft. tulajdonában van egy ingatlan, amelyet az „A” kft. szeretne felújítani. Nincs közöttük bérleti szerződés, nincs hasznosítás az „A” kft. részéről. Az „A” kft. elvégezheti-e a „B” kft. tulajdonában lévő ingatlanon a felújítást, ami idegen helyen végzett beruházásnak minősül, és az „A” kft. könyveiben kimutatásra kerül? A beruházás-felújítás (nem karbantartás) áfáját levonásba helyezheti? Az „A” kft. áfakörbe bejelentkezett társaság, míg a „B” kft. alanyi adómentes.
Részlet a válaszából: […] A főkérdésre a válasz egyértelműen az, hogy az „A” kft. a „B” kft. tulajdonában álló ingatlant a kérdésben leírt módon nem újíthatja fel!Az „A” kft. a „B” kft. tulajdonában lévő ingatlant csak akkor újíthatná fel a kérdésben leírt módon, ha a „B” kft....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. november 7.

Üzemeltetésre átadott járművek nyilvántartása

Kérdés: A helyi önkormányzat a tulajdonában lévő járműveket üzemeltetésre átadta a 100%-ban önkormányzati tulajdonú kft.-jének úgy, hogy az eszközök továbbra is az önkormányzat nyilvántartásában szerepelnek. Az üzemeltetőnél (a kft.-nél) milyen értéken kell ezeket az eszközöket a mérlegben kimutatni? Vagy csak a kiegészítő mellékletben kell szerepeltetni?
Részlet a válaszából: […] Az üzemeltetésre átadott/átvett járműveket az átadáskor az önkormányzatnak jegyzékbe kellett foglalnia a járművek főbb adatait a nettó értékének feltüntetésével, megjelölve azt is, hogy az üzemeltetéssel kapcsolatosan felmerülő költségek (üzemanyag, karbantartás,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. október 24.
1
2
3
93