Közérdekű kötelezettségvállalás játszóterek építésére

Kérdés: Egy társaság társasházat épít, és az önkormányzattal kötött településrendezési szerződésben a felek abban állapodtak meg, hogy a társaság az önkormányzat részére közérdekű kötelezettségvállalás jogcímen játszóterek fejlesztésére pénzbeli hozzájárulást fizet. A társaság könyveiben hogyan számoljuk el ezt a kifizetést? A társaságiadó-kalkuláció során kapcsolódik adóalap-korrekció a kifizetéshez?
Részlet a válaszából: […] Ha a támogatás megfelel a Ptk. 6:589–6:592. §-aiban foglaltaknak, akkor a nyújtott támogatás – azzal a feltétellel, hogy az nem jelent a Tao-tv.-ben meghatározottakon túl vagyoni előnyt a társaságnak, a társaság tagjának vagy részvényesének, vezető tisztségviselőjének,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Lízingelt tehergépkocsira a fejlesztési tartalék feloldása

Kérdés: Pénzügyi lízing keretében beszerzett tehergépkocsira a cég fejlesztési tartalékot kíván feloldani. A tárgyieszköz-nyilvántartásban a teljes bekerülési érték szerepel. A feloldás mértéke a teljes bekerülési érték alapján számolható el, vagy pedig csak olyan összegig, amennyit a tárgyévi részletekben megfizetett? Zárt végű és nyílt végű pénzügyi lízing esetében is alkalmazható a feloldás?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 7. §-ának (15) bekezdése felsorolja, hogy mire nem használható fel a fejlesztési tartalék. Ezek között nem szerepelnek a lízingelt eszközök. A törvényi előírás szerint az adózó a fejlesztési tartalékot a lekötés adóévét követő négy...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 25.

Készíthet-e egyszerűsített éves beszámolót egy kft.?

Kérdés: Egy kutatás-fejlesztéssel foglalkozó kft. 2023-as évi beszámolójának nettó árbevétele 1 Mrd Ft, míg 2024-ben 1,2 Mrd Ft volt. Mindkét évben az átlagos statisztikai létszám 50 fő alatt volt. Ennek a kft.-nek 70%-os tulajdonrésze van egy németországi GmbH-ban. Készíthet-e 2025-ben egyszerűsített éves beszámolót?
Részlet a válaszából: […] A kérdésben leírtak szerint a kft.-nek 70%-os tulajdonrésze van egy németországi cégben. A kérdésben nincs információ arra vonatkozóan, hogy a magyar kft.-nek milyen mértékű szavazati joga van a németországi cégben. Amennyiben a tulajdoni arány és a szavazati arány megegyezik,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. szeptember 11.

Egyéni vállalkozó átalakulása miatti adók

Kérdés:

Egyéni vállalkozó egyszemélyes kft.-vé alakul át. Az egyéni vállalkozás rendelkezik eszközökkel. Kérem, ismertessék az átalakulás következtében fizetendő adókat! Az egyszemélyes kft.-be később belépne egy új tag, aki ingatlant bocsátana a kft. rendelkezésére. Kérem, ismertessék a fizetendő adókat az egyszemélyes kft. már meglévő tagja, a társaság, illetve az újonnan belépő tag részére!

Részlet a válaszából: […] ...feltüntetni, mint vállalkozói bevételt, illetve költséget. [Szja-tv. 49/A § (4) bekezdés]. Ha az egyéni vállalkozó érvényesített fejlesztési tartalékot és foglalkoztatási kedvezményt, akkor azok továbbvihetők az egyszemélyes kft.-be. Vagyis nem kell ebből...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. augusztus 28.

Használati jog megszerzése, értékesítése

Kérdés:

Vagyoni értékű jog témakörben kérem szíves állásfoglalásukat. Egy kft. szerződésen alapuló vagyoni értékű jogot kíván értékesíteni, ami nála kötelezettségvállalást, nálunk jogot jelent arra vonatkozóan, hogy a jogot értékesítő cég az általa kiépített csatornahálózaton keresztül fogadja és hasznosítja a jogot vásárló másik féltől érkező vizet 10 éven keresztül.
1. A jogosult cégnél a megvásárolt vízelhelyezési jogot lehet-e vagyonértékű jogként aktiválni?
2. A jogot értékesítő cégnél a vagyoni értékű jog értékesítéséből származó bevételt el lehet-e határolni?
A számviteli törvény 45. § (5) bekezdése kimondja, hogy valamely befektetett eszköze tartós használati jogának átengedéséért kapott bevételt, pl. az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jog értékesítéséből származó bevételt, halasztott bevételként kell kimutatni, és az alapul szolgáló szerződésben meghatározott idő alatt lehet megszüntetni. Mivel nem ingatlanhoz kapcsolódó szerződés alapján alapított jog értékesítéséről van szó, a számviteli törvény összemérés elve alapján van-e lehetőség a bevétel passzív időbeli elhatárolására?

Részlet a válaszából: […] ...kapcsolódó vagyoni értékű jogok között kell kimutatni többek között a megfizetett energiahálózat-csatlakozási díjakat (közműfejlesztési hozzájárulásokat). A számviteli törvény hivatkozott előírása alapján a közműfejlesztési hozzájárulás vagyoni...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. július 10.

Egyéni vállalkozó beszerzése támogatásból

Kérdés: Egyéni vállalkozó elektromos autó beszerzését tervezi. Erre HEE RRF-REP-10.10.1-24 pályázaton 4.000.000 Ft támogatást kapott.
− Hogyan kell egyéni vállalkozónál elszámolni ezt a támogatást?
− A korábbi években képzett fejlesztési tartalékot felhasználhatja-e ezen elektromos személyautó beszerzésére?
− Egyéni vállalkozó hogyan számolja el az amortizációt erre az eszközre?
Részlet a válaszából: […] ...Ft minősül bevételnek, de ezzel párhuzamosan ezt a 4 millió Ft-ot értékcsökkenésként kell elszámolni.2. A korábbi években képzett fejlesztési tartalék felhasználható az elektromos személyautó beszerzésére is, ha a személyautó kizárólag üzemi célt szolgáló...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. június 12.

Felújított eszköznél a fejlesztési tartalék

Kérdés: 2020-ban vásároltunk egy használt tárgyi eszközt, közel 2 millió forintért. A korábban képzett fejlesztési tartalékunkból erre a vásárlásra oldottunk fel. Az eszköz 14,5%-os értékcsökkenésű műszaki berendezés. 2022-ben egy teljes felújításon esett át 2,5 millió forint értékben, amit az eszközre aktiváltunk. Hogyan alakul innentől a társaságiadó-törvény szerint már fejlesztési tartalék terhére elszámolt értékcsökkenés? Először a „fejlesztési tartalékos értékcsökkenés” fogy el, azután számolhatunk rá a társaságiadó-törvény szerint is? Mivel jelentősen nőtt az eszköz bruttó értéke, hamarabb kifut az előrehozott értékcsökkenés?
Részlet a válaszából: […] ...Tao-tv. 1. számú melléklet 12. pontja szerint az üzembe helyezéstől kezdődően először el kell fogyasztani a feloldott fejlesztési tartalékot, és csak azt követően lehet az adózás előtti eredményt csökkenteni a Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírással. Ha...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. május 22.

Fejlesztési tartalék lejárat előtti feloldása – egyéni vállalkozó

Kérdés: Egyéni vállalkozó fejlesztési tartalékot képzett 2022-ben, előreláthatóan nem tudja feloldani, van-e lehetősége arra, hogy a 2024. évi bevallásában visszafizeti az adókat, késedelmi pótlékkal? Ha van rá lehetőség, milyen teendői vannak?
Részlet a válaszából: […] ...szerint 2024-ben még nincs lehetőség arra, ha az egyéni vállalkozó 2022-ben fejlesztési tartalékot képzett, és előreláthatóan azt nem tudja feloldani, hogy a 2024. évi bevallásában visszafizeti az adókat késedelmi pótlékkal növelt összegben. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. május 22.

Átalányadózónál kamattámogatás

Kérdés: Átalányadózó egyéni vállalkozó a 39/2011. (V. 18.) VM rendelet alapján kamat-, kezességi támogatásban részesül, a támogatás az Európai Unió működéséről szóló szerződés 107. és 108. cikkének a csekély összegű támogatásokról szóló, 2023. december 13-i (EU) 2023/2831 bizottsági rendelet hatálya alá tartozik. Az igazolást a MÁK küldi meg. Bankszámlakivonaton csak a kamatterhelés jelenik meg, a hitel alszámlán van feltüntetve a támogatás folyósítása, lehívása. A bank negyedév végén vonja le a hitelkamatot. A támogatás milyen bevétele lesz az egyéni vállalkozónak, átalányadózóként?
Részlet a válaszából: […] ...egyéni vállalkozónál nem minősül vállalkozói bevételnek a vállalkozási (gazdasági) tevékenységéhez költségei fedezetére vagy fejlesztési célra jogszabály vagy nemzetközi szerződés rendelkezése alapján folyósított vissza nem térítendő támogatás”. A...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. május 8.

Tartozásátvállalás következményei

Kérdés: A Számviteli Levelek 523. számában (2025. 04. 10.) a 9874. sorszám alatt megjelent kérdésre adott válaszban leírt lehetőségek közül, ha a „B” cég kiegyenlíti „A” cég kötelezettségeit a válaszban leírt módon, a Tao-tv. szerint növelő és csökkentő korrekciókon kívül más teendő nincs? A válaszban utaltak arra, hogy a tartozásátvállalás következményei a végleges pénzeszközátadással megegyeznek. Ez mit jelent pontosan ebben az esetben?
Részlet a válaszából: […] ...a visszafizetési kötelezettség nélkül kapott – költségek (ráfordítások) ellentételezésére kapott támogatásnak, továbbá a fejlesztési célú támogatások közé nem sorolható, nem tartozó – támogatás, véglegesen átvett pénzeszközök könyvelése: T 384 –...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2025. május 8.
1
2
3
…
64