100%-os intenzitású elhatárolt támogatás megszüntetése

Kérdés: Cégünk 2018-ban fejlesztési célra 100%-os intenzitású támogatást kapott előlegként. Az előleg összege megegyezett a támogatás teljes összegével. Az előleggel elszámoltunk, amelyet 2022. 07. hónapban elfogadtak. A támogatásból 2018-ban, 2019-ben és 2020-ban vásároltuk meg az eszközöket. Maradványérték egyik eszköznél sincs. Az eszközök egy része (kis értékű) azonnal leíródott, egy része 3 év alatt íródott le, egy része 2020-2021. évben selejtezésre került, a fennmaradó eszközöknek 2022-ben és a további években lesz értékcsökkenése. A 2022-ben az előlegből átvezetett bevételt, majd annak halasztott bevételre történő átvezetését követően hogyan oldhatjuk fel a halasztott bevételt? A kérdező háromféle lehetőséget említ, de egyikre sem lehet igennel válaszolni. Ezért - a terjedelem korlátozott voltára tekintettel - az ismétlések elkerülése érdekében a kérdéseket is a válaszban rögzítjük.
Részlet a válaszából: […] Általános szabály, hogy a kapott támogatással történő elszámolás elfogadása után lehet az előlegként kapott támogatást az egyéb bevételek közé átvezetni, majd az egyéb bevételt időbelileg elhatárolni. Ez igaz a 100%-os intenzitású támogatások esetében is. A kérdésben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. március 21.

Szoftverek selejtezése

Kérdés: Cégünk tevékenysége során különböző szoftvereket használ, amelyek azonban már egyrészt elavultak, másrészt nem felelnek meg a jövőbeni követelményeknek. Ezért az a döntés született, hogy azok helyett újakat kell beszerezni. Mi legyen a régi szoftverekkel? A használt szoftverek előállítói azokat már nem veszik vissza, azokat eladni sem lehet. Vannak olyan szoftverek, amelyeket azért nem lehet használni, mert a számítógépet már korábban selejtezték, amihez kapcsolódtak.
Részlet a válaszából: […] A szoftvereket – akár szellemi termék, akár vagyoni értékű jog – az immateriális javak között kell kimutatni, bekerülési értéküket (a bruttó értéket) a várható hasznos élettartam alatt terv szerinti értékcsökkenési leírás elszámolásával kell csökkenteni.Ha a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2024. január 12.

Romos épület bontása szárító építésekor

Kérdés: Vállalkozásunk egy új szárítót létesít. A szárító helyén egy romos épület volt, amelyet lebontottak. A bontási költség a beruházás értékébe belekalkulált. Csak a szárító építmény részére, vagy a szárító építmény és technológia részére kell osztani a költséget?
Részlet a válaszából: […] A rövid válasz az, hogy csak a szárító építmény részének bekerülési értékét növeli a bontási költség!Az Szt. 47. §-ának (6) bekezdése szerint egy adott beruházás miatt lebontott és újraépített épület, építmény bontásának költségeit az adott beruházás...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. augusztus 31.

Nullára leírt eszközön végzett értéknövelő beruházás

Kérdés:

Van egy nullára leírt eszköz 14,5% leírási kulccsal, amelynek a bekerülési értéke 30 M Ft volt. Értéknövelő beruházást hajtunk végre, amelyet támogatásból finanszírozunk. Az értéknövelés összege 20 M Ft, amely 100%-ban kapott támogatásból valósul meg. Az értéknöveléssel 50 M Ft-ra nő az eszköz bruttó értéke, a nettó érték pedig 20 M Ft lesz [Szt. 48. § (1) bekezdés]. Helyesen járunk-e el, ha a leírási kulcsot nem változtatjuk meg, és az értéknövelés után 7,25 M Ft éves értékcsökkenést számolunk el? Jól gondoljuk, hogy az Szt. 45. §-ának (2) bekezdése alapján a támogatást illetően is 7,25 M Ft-ot kellene feloldani évente?

Részlet a válaszából: […] Formailag helyesnek tűnik a kérdés szerinti levezetés, beleértve az elhatárolt támogatás feloldását is.A kérdés szerinti eszközt az értéknövelő beruházás megkezdése előtt is használták, megelőzően az eszköz bruttó értéke és ezzel azonos összegű terv szerinti...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. május 11.

Nullára leírt eszköz értékesítésének könyvelése

Kérdés: A tárgyieszköz-értékesítés elszámolása 2021-től megváltozott, miszerint az egyenleget (nyereség vagy veszteség) kell kimutatni egyéb bevételként vagy egyéb ráfordításként. Kontírozáskor technikai számla használata szükséges. Abban az esetben, ha az értékesített tárgyi eszköz már 0-ra leírt, szükséges-e minden technikai lépést könyvelni?
Részlet a válaszából: […] A rövid válasz az, hogy nem! Csak a valós, az eszközök, illetve az eszközök forrásainak állományát vagy összetételét megváltoztató gazdasági eseményeket kell bizonylatolni és könyvelni. A nullára leírt tárgyi eszköznek nincs könyv szerinti értéke, nincs mit könyvelni....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2023. április 13.

200 ezer Ft alatti eszközök nyilvántartása

Kérdés: 2021. 01. 01-től a beruházási és felújítási nyilvántartás során a 200 ezer Ft egyedi értékű tárgyi eszközök mentesülnek a nyilvántartási kötelezettség alól (1995. évi CXVII. törvény 5. sz. melléklet). Mi a helyzet a vagyoni értékű jogoknál? A társasági adó alá tartozó vállalkozásokra is van hasonló rendelkezés? Én sajnos nem találtam. Ha van, szíveskedjenek közölni a pontos paragrafust!
Részlet a válaszából: […] A kérdés első mondata ténymegállapításnak is tekinthető, a zárójelben lévő hivatkozástól azonban nem lehet eltekinteni. Az Szja-tv. hivatkozott előírása, az Szja-tv. hatálya alá tartozó mezőgazdasági őstermelők és az egyéni vállalkozók beruházási- és...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. január 13.

Nullára leírt eszközök állományba vétele

Kérdés: Korábban állományban lévő, nullára leírt és kivezetett, de valójában más egységnél használt tárgyi eszközt hogyan tudunk ismételten állományba venni? Milyen értéken és hogyan kontírozzuk?
Részlet a válaszából: […] A számviteli előírások szerint az állományban lévő, nullára leírt tárgyi eszközt az állományból csak akkor lehet kivezetni, ha azt a cégnél, a cég más egységénél már nem használják, illetve más cégnek sem adják bérbe. A kérdés szerint az adott társaságnál nem így...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2021. november 11.

Átalakuláskor az eszközök értéke

Kérdés: Cégünk társaságiforma-váltáson ment keresztül. A záró nyilvántartásban szereplő tárgyi eszközöket az új társaságnál nettó értéken nyitom meg. A régi nettó érték most bruttó érték lesz. A maradványérték is bruttó értékként fog szerepelni. Hogyan kell számítani az értékcsökkenési leírást? A gépkocsi 20%-os maradványértékét egy év alatt leírhatom? Lehet, hogy a maradványérték az adótörvény szerint már nulla értéken van!
Részlet a válaszából: […] Az átalakulással létrejött új cég könyvviteli nyilvántartásait a végleges vagyonmérleget alátámasztó vagyonleltár adatai alapján kell megnyitni. Tárgyi eszközöknél – ha nem volt vagyonátértékelés – az átalakuló társaságnál kimutatott nettó érték valóban bruttó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. április 4.

Átalakulás vagyonátértékeléssel

Kérdés: Társaságunk jelentős vagyont halmozott fel. A tulajdonosok úgy döntöttek, hogy a kft. alakuljon át zártkörűen működő rt.-vé. Az átalakulás során élni kívánnak a vagyonátértékelés lehetőségével. Milyen szempontok érvényesíthetők a vagyonátértékelés során? Hogyan kell meghatározni a piaci értéket? Hogyan indokolt dokumentálni az átértékelés hatását? Ki hagyja jóvá a vagyonátértékelést?
Részlet a válaszából: […] Az Szt. 137. §-a alapján az átalakuló társaság a mérlegében (könyveiben) értékkel kimutatott eszközeit és kötelezettségeit (ideértve a céltartalékokat és az időbeli elhatárolásokat is) átértékelheti, a könyveiben értékkel nem szereplő, a társaság rendelkezésére,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. január 10.

Gépjármű-felújítás értékcsökkenési leírása

Kérdés: A társaság a nulla értékű gépjárművet (amelynek eredeti bekerülési értéke 6 millió forint) 4 millió forint értékben felújította. A felújítás ráaktiválása 2018. március 31-én megtörtént. Ezt követően a gépjármű bekerülési értéke 10 millió forint. A társaság a gépjárművet még 4 évig tervezi használni, és ezért a terv szerinti értékcsökkenési leírás éves összegét 1 millió forintban határozta meg. A Tao-tv. szerinti értékcsökkenési leírásnak a számvitelben kimutatott bekerülési érték (10 millió forint) vagy a ráaktivált érték (4 millió forint) az alapja?
Részlet a válaszából: […] A Tao-tv. 2. számú melléklete szerint 20 százalékos leírási kulcs alá tartozó tárgyi eszközök a járművek. Az 1. számú melléklet 3. pontja alapján az adózó az értékcsökkenési leírást az eszköz bekerülési értékére (az adott esetben a 10 millió forintra) vetítve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. július 19.
1
2
3
4