Kapcsolt vállalkozás (tagi kölcsön)

Kérdés: Végigolvasva a Számviteli Levelekben a tagi kölcsön témakörben feltett kérdéseket, a következő felvetésre nem találtam egyértelmű választ. Egy vállalkozás kamatmentes tagi kölcsönt nyújt leányvállalatának. Ebben az esetben hogyan kell alkalmazni a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak módosítására vonatkozó szabályozást? (Tao-tv. 18. §)
Részlet a válaszából: […] ...a szokásos piaci árravonatkozó nyilvántartást (kivéve ha a kivételek közé tartoznak, pl.kisvállalkozásnak minősülnek). Ezenkívül a kamatmentes kölcsönre tekintettel avállalkozásnak növelnie kell az adózás előtti eredményét a szokásos kamattal,tekintettel arra,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. november 6.

Kamatmentes tagi kölcsön adói

Kérdés: Kamatmentes (szerződésben határozatlan idejű visszafizetési kötelezettséggel kötött) tagi kölcsön növeli a társasági adó alapját?
Részlet a válaszából: […] ...ezért a tagi kölcsön nyújtójánálközvetlenül adófizetési kötelezettséggel nem jár. Abban az esetben, ha a tagikölcsönre a társaság kamatot fizet, úgy a fizetett kamat a társaságnál része azadózás előtti eredménynek és az adóalapnak. Kamatmentesen igénybe...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2008. március 20.

Szövetkezeti tagi kölcsön kamata

Kérdés: Mezőgazdasági szövetkezetünknek, mely jelenleg még az 1992. évi I. törvény szerint működik, jelentős a tagikölcsön-állománya, s jelentős számú tagikölcsön-nyújtója van. Ez a szövetkezeti tagi kölcsönforma az Szja-tv. 65. § (3) bek. előírásainak betartásával 2006. augusztus 31-éig még adómentes. Változást a 2006. évi LXI. törvény hoz, a szeptember 1. után kötött szerződésekre a kamatmentesség megszűnik. Kérdésem, hogy ez után a viszonylag speciális kamatjövedelem után is 20 százalékos adót kell-e majd fizetni, vagy a tagi kölcsön kamata önálló tevékenységből származó jövedelemként az összevont jövedelem része lesz, és ennek megfelelően 18 vagy 36 százalékos kulccsal adózik?
Részlet a válaszából: […] ...1992. évi I. törvényszerint működő mezőgazdasági szövetkezetnek a 2006. szeptember 1. után kötötttagikölcsön-szerződésekre fizetett kamatjövedelem egyéb jövedelemként azösszevont jövedelem része, amely 18 vagy 36 százalékos kulccsal adózik. Azadóelőleg levonására...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. december 14.

Bérleti díj számlázási kötelezettsége

Kérdés: Ha a lakásomban van a bt. irodája, köteles vagyok-e bérleti díjat számlázni a bt.-nek, ha nem, akkor keletkezik-e adófizetési kötelezettsége a bt.-nek az "ingyenesen juttatott szolgáltatás" miatt? Ha kamatmentesen nyújtom a tagi kölcsönt, annak van-e valami adófizetési vonzata (esetleg piaci kamat után mint kvázi bevétel), hiszen tulajdonképpen ez is ingyenes juttatás a bt. felé, mert ha banktól venné fel, kamatot fizetne érte? Mi a helyzet ezekkel az ingyenes juttatásokkal társasági adó, illetve az Eva-tv. hatálya alatt?
Részlet a válaszából: […] ...azeva hatálya alatt bevétel a nem számlázott bérleti díj szokásos piaci ára és atagi kölcsön után fel nem számított szokásos piaci kamat összege.A lakását térítés nélkül bérbe adó magánszemélynek -természetesen – nem keletkezik jövedelme. Amennyiben...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. november 23.

Osztalék és kamat utáni adó

Kérdés: Betéti társaság beltagja német illetőségű magánszemély, kültagja német társaság. Eddig – bár nyereséges volt a társaság – osztalékfizetés nem történt. Helyesen jár-e el a társaság, ha a 2004. évi mérleg alapján történő osztalékfizetés esetén a társaság részére fizetett osztalékból adót nem állapít meg, a magánszemélynek fizetett osztalékból pedig 15 százalék adót von le? A külföldi szervezet által nyújtott tagi kölcsön után 2000. és 2004. években kamat került, illetve kerül elszámolásra. Helyesen értelmezzük-e a jogszabályt, amely szerint a 2000. évi kamat után 15 százalék adót kellett fizetni, a 2004. évi kamat után pedig nem kell megállapítani adót?
Részlet a válaszából: […] ...az adómérték (tekintettelarra, hogy elsőbbséget élvez az Szja-tv. előírásával szemben).A külföldi szervezet által nyújtott kölcsön kamatára a 2003.december 31-éig hatályos Tao-tv. társaságiadó-kötelezettséget írt elő, melynekmértéke 2000-ben 18 százalék volt....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. július 21.

Tagi kölcsön

Kérdés: Meghatározó többséggel rendelkező magánszemély tulajdonos adhat-e tagi kölcsönt vállalkozásának kamat nélkül? Ha nem adhat, de mégis ad, hogyan kell azt elszámolni? Van-e szja-kötelezettség?
Részlet a válaszából: […] ...szerződésben köteles rögzíteni. A Ptk. 232. §-a alapján a szerződéses kapcsolatokban – ha jogszabály kivételt nem tesz – kamat jár. A kamat mértéke – ha jogszabály kivételt nem tesz vagy a felek másként nem állapodnak meg – az évi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.

Tagi kölcsön

Kérdés: 2001. január 1-jétől adhat-e a társaságnak a vele kapcsolt vállalkozásban lévő magánszemély tagja kamatmentes kölcsönt úgy, hogy sem szja-, sem tao-fizetési kötelezettsége ne keletkezzen? Hogyan kell megítélni, ha a keretszerződést már 2000. december 31-e előtt megkötötték? Hogyan kell kezelni a 2001. január 1-jén már meglévő, korábban kamatmentesen nyújtott tagi kölcsönöket?
Részlet a válaszából: […] ...a cég adózás előtti eredménye csökken.)A 2000. évben hatályos szabályok szerint a kapcsolt vállalkozástól kapott kölcsönre fizetett kamatnak – a kapcsolt vállalkozástól kapott kölcsön adóévi napi átlagos állományának a cég saját tőkéjének...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 28.

Tagi kölcsön felső határa

Kérdés: A bt. beltagja milyen összeghatárig nyújthat tagi kölcsönt vállalkozásának? Van-e felső határ?
Részlet a válaszából: […] ...az adózó saját tőkéjének (ezt is a 2001 előtti szabályok szerint értelmezve) a négyszeresét meghaladó részéhez tartozó arányos kamattal meg kell növelni a társasági adó alapját, illetve;b) a 2001-től bárkitől kapott kölcsön, zárt körben forgalomba hozott...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. február 14.
1
2