Különböző jogcímeken fizetett összegek elszámolása

Kérdés: A termelőtevékenységet folytató nagyvállalkozás termékeinek döntő részét az áruházláncok felé értékesíti. Az értékesítési szerződésekben számos, a forgalomhoz kapcsolódóan fizetendő bónusz és egyéb jogcímen nevesített tétel szerepel. Például áruháznyitási, belistázási, marketingköltség, visszáruátalány, időpontra szállítási stb. költség, amelyeket az áruházláncok áfásan számláznak. Társaságunk – mivel ezekhez nem kapcsolódik konkrét teljesítés – ezeket végleges pénzeszközátadásnak minősíti, az áfával növelt értékben rendkívüli ráfordításként könyveli, a társasági adó alapjának számításánál adóalapot növelő tételként veszi figyelembe. A felsorolt – áfásan számlázott – tételeknek milyen kritériumoknak kell megfelelniük ahhoz, hogy ezeket költségként lehessen elszámolni, és az áfa visszaigényelhető legyen, a társasági adó alapját pedig ne kelljen növelni?
Részlet a válaszából: […] A válasz valójában a kérdésben már benne van. Az a feltétel,hogy ezen számlák a kérdező társaság részére végzett valós szolgáltatásokteljesítéséről kerüljenek kiállításra. A valós szolgáltatásokat a Ptk.előírásainak megfelelően elkészített szerződések...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2009. február 19.
Kapcsolódó címke:

Negatív előjelű számla

Kérdés: Amennyiben egy partnernek a szolgáltatási szerződés meghosszabbításáért "sign-on" bónuszt ad cégünk a szerződés kiegészítésében meghatározott összeggel, negatív előjelű számla kiállításával megteheti-e ezt?
Részlet a válaszából: […] ...amelyet a rendkívüli ráfordítások között számol el,és amelynek összegével a társasági adó alapját megnöveli, mivel ezen véglegespénzeszközátadás nem tekinthető a vállalkozási tevékenység érdekében felmerültköltségnek, ráfordításnak.A számviteli, az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. november 8.
Kapcsolódó címkék: