Származékos ügylet euró értékesítéshez kapcsolódóan

Kérdés: Cégünk árbevételének jelentős része euróban realizálódik. Amikor kedvező az árfolyam, szállításos határidős (FX forward) devizaügyletet kötünk a számlavezető pénzintézettel. Az ügyletkötések általában minden hónap elejére szólnak. Lejáratkor cégünk kifizeti az ügyletben szereplő devizamennyiséget, és a bank átutalja a kötési árfolyamon számított forintértéket. A bank felé külön letétet nem kell biztosítani. Az ügyletek értékelésekor a bank mindennap listát küld, amely tartalmazza a pozíciónkénti árfolyam-különböztet. Van-e könyvelési teendője a cégnek az ügylet kötésekor? Milyen könyvelési feladata van a cégnek, ha az árfolyam-elmozdulások miatt letétet kell biztosítani? Az ügylet zárását hogyan kell könyvelni? Mi a teendő az év végén nyitott pozíciókkal? Van-e egyéb számviteli feladat? Kérem, hogy a választ gyakorlati példával is mutassák be!
Részlet a válaszából: […] ...K 384), az árfolyam-különbözet miatt fennálló kötelezettségét is visszafizeti az eladónak (T 477 – K 384),– a cég elszámolja az euróértékesítést a kötési árfolyamon (T 389 – K 386), pénzügyileg a bank rendezi a kötési árfolyamon az árat (T 384 – K 389), a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2018. május 10.
Kapcsolódó címke:

Euróalapú nyílt végű lízing elszámolása

Kérdés: Euróalapú nyílt végű lízing számlázásakor bérleti díj + áfa és a kamat jelenik meg a számlán. Az árfolyamváltozás hatását külön soron tüntetik fel, tőkére + áfával, valamint kamatra 0 százalék áfával. Hova kell könyvelni az árfolyam-különbözetet + az áfa sort? Részét képezi-e a bérleti díjnak, illetve kamatnak?
Részlet a válaszából: […] ...végű pénzügyi lízingnek hívják a pénzügyi lízinget akkor, ha az az Áfa-tv. 6. §-a (2) bekezdésének a) pontja szerint termékértékesítésnek minősül, nyílt végű akkor, ha az Áfa-tv. előírásai alapján szolgáltatásnyújtásnak minősítendő.Nyílt...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. március 4.
Kapcsolódó címke: