El nem ismert teljesítés

Kérdés: A kivitelező cég a megrendelő részére építőipari szolgáltatást végez. A részhatáridők – önhibáján kívüli – csúszása miatt a szerződés számlázási és fizetési feltételei rendkívül kedvezőtlenné váltak. Megegyezés hiányában a kivitelező levonul az építkezésről, elszámolását az addig elvégzett munkáiról a megrendelőnek átadja, de – teljesítésigazolás hiányában – számlát nem tud benyújtani. Ez esetben a kivitelező milyen dokumentum alapján állíthatja ki az elvégzett munkákról a számlát? Ha nem lehet számlát kiállítani, akkor mi legyen a már elszámolt alvállalkozói és anyagszámlákkal, a bérköltséggel és annak közterheivel? Jogos volt-e azok elszámolása, az áfa levonása?
Részlet a válaszából: […] ...az adózás előtti eredményt növelni kell a társasági adó alapjánakmegállapításakor, az áfa levonása pedig nem jogszerűen történt, önellenőrzésselkell azt befizetni. Ha a kivitelező a megrendelővel szembeni igényét peres útonnem érvényesíti, akkor pedig az áfát...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2006. február 2.
Kapcsolódó címke:

Jóteljesítési garancia

Kérdés: Építőipari szolgáltatás esetén a jóteljesítési garancia címén visszatartott összeg rendezése, ha a kivitelező helyesbítő számlával ad engedményt. Hogyan kell könyvelni és elszámolni a vevőnél és a kivitelezőnél? Az 1813. kérdésre adott válasz erre csak részben válaszolt. Áfavonzata lesz?
Részlet a válaszából: […] ...számla alapján a számvitelielszámolásokat az eredeti teljesítési időponttal kell módosítani.(Jóteljesítési garanciánál ez jellemzően önellenőrzés keretében történhet!)A kivitelezőnél az árbevétel csökkentése az előző év(ek)adózás előtti eredményét módosítja,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2005. október 13.
Kapcsolódó címke: