Fióktelep bizonylatainak forintosítása

Kérdés: Magyarországon bejegyzett társaság Németországban fiókteleppel rendelkezik. A társaság belföldön adóköteles gazdasági tevékenységet nem végez, csupán a központi iroda működésével, a kiküldött munkavállalókkal kapcsolatos költségek merülnek fel belföldön forintban. A német telephely bevételi-kiadási bizonylatai csak a tárgyhónapot követően érkeznek Magyarországra. A belföldi számviteli elszámolásban elfogadható-e az a gyakorlat, mely szerint a külföldi fióktelep devizában kiállított bizonylatait az adott devizának a hónap utolsó napján érvényes, a vállalkozás által választott árfolyamán számítjuk át forintra?
Részlet a válaszából: […] ...választott devizaárfolyamon kell forintra átszámítani. Az Szt. nem ad felmentést ezen kötelezettség alól a külföldön lévő telephely bizonylatainak forintra történő átszámításánál sem. Mit jelent ez az előírás?Az Szt. 75. §-a szerint az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. szeptember 19.

Devizaszámlához kapcsolódó gazdasági események

Kérdés: Újra olvastam a Számviteli Levelek devizabetétszámla vezetésével kapcsolatos kérdéseit, a rá adott válaszokat, észrevételeket. Számomra még mindig nem világos, hogy a devizabetét és a valutakészlet csökkenéseit milyen árfolyamon kell forintra átszámítani. Azt nem tudom, hogy a készletcsökkenést mikor kell könyv szerinti és mikor teljesítésnapi választott árfolyamon könyvelni. Mikor keletkezik a devizabetét-, illetve a valutapénztár-számlákon árfolyam-különbözet, és mikor nem?
Részlet a válaszából: […] ...kell forintra átszámítani, és ezen értéken kell a más devizához kapcsolódó devizabetét-számlán felvenni;b) mivel a bankszámlák bizonylatai általában nem egy időben érkeznek meg (egyidejű bizonylatérkezés esetén is célszerű), indokolt, hogy a 389....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. május 23.

Devizaalapú ügyletek

Kérdés: Az utóbbi időben egyre gyakrabban kötnek devizabelföldi jogi személyek egymással devizaalapú, de forintfizetésű ügyleteket. Ezen ügyleteknél a szerződés összege devizában van meghatározva, ugyanakkor a számlázás – meghatározott árfolyam alapján – forintban történik. Az ügylethez gyakran kapcsolódik előleg is. Az időbeli eltérésekből adódó árfolyam-különbözeteket hogyan kell kezelni a számviteli, illetve az áfaelszámolásokban?
Részlet a válaszából: […] ...szerint a pénzösszeg átvételének (jóváírásának) időpontja az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja, a fizetendő áfa-bizonylata pedig az Áfa-tv. 43. §-ának (2)–(3) bekezdése szerint a számlát helyettesítő okmány, amely forintban tartalmazza mind...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. március 14.

Az új Szt. módosuló, változó előírásai

Kérdés: Melyek a 2002. január 1-jével hatályba lépő legfontosabb számviteli változások?
Részlet a válaszából: […] ...törvényhez kapcsolódó változásokAz új Szt. 167. §-ának (5) bekezdése helyébe új előírás lépett. Ennek lényege: számviteli bizonylatként a minősített elektronikus aláírással és időbélyegzővel ellátott elektronikus dokumentum, irat alkalmazható, ha az...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2002. január 3.

Külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamata, adója

Kérdés: A külföldi tulajdonostól kapott devizahitel kamatának kiszámlázására negyedévenként kerül sor. Haszonhúzói nyilatkozat, illetékességi igazolás, APEH-engedély az alacsonyabb adómérték alkalmazásához rendelkezésre áll. Hogyan kell könyvelni a kamatadót, ha azt a kft. fizeti meg? Be kell-e fizetni, ha adóalap-korrekció után is negatív a kft. adóalapja?
Részlet a válaszából: […] ...meg kell jegyezni, a számviteli előírások szerint a fizetendő kamatot nem kell számlázni. A kamatfizetés bizonylata a kölcsönszerződés és a kölcsönt nyújtó kamatmegállapításra vonatkozó számítási anyaga (kamatközlő levele). A fizetett (fizetendő) kamatot...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.

A számlázás nyelve

Kérdés: Cégünk 2000-ben a külföldi vevőnek devizában állította ki a számlát, majd ehhez mellékeltek a számlázási rendszerük által – szigorú sorszámozás biztosításával – elkészített magyar nyelvű forintos számlát is (mindkét számlán azonos sorszám szerepel). Szabályos-e ez így 2001-ben is?
Részlet a válaszából: […] ...kérdésben leírtak a régi Szt. előírásainak sem feleltek meg, tehát 2000-ben sem volt szabályos az ily módon készített számla. A bizonylati elv követelményeit [régi Szt. 83. §-ának (1) bekezdése] sértették meg azzal, hogy ugyanazon gazdasági eseményről...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 31.

Visszaszállított importtermék elszámolása

Kérdés: A külföldi partnerünktől korábban vásárolt termék ellenértékét maradéktalanul nem fizettük ki. A nehézkes fizetés miatt a külföldi partner a még raktáron lévő terméket visszavette. Kell-e számlázni, s ha igen, hogyan?
Részlet a válaszából: […] ...7. §-a (1) bekezdésének a) pontja] – általános forgalmi adót kell fizetnie. Az áfa elszámolásának és megfizetésének bizonylata az áfatörvény 13. §-a (1) bekezdésének 18. pontja szerinti számlát helyettesítő...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. május 17.

Külföldön végzett tevékenység könyvelése és Tao.-ja

Kérdés: Belföldi illetőségű társaság részlege tartósan külföldön végez tevékenységet. Külföldön önállóan adózik. Hogyan történik a külföldön végzett tevékenységének elszámolása a hazai könyvelésben, illetve a belföldi adókötelezettség megállapításánál?
Részlet a válaszából: […] ...pénzügyi műveletek ráfordításaként, illetve rendkívüli ráfordításként Magyarországon is el kell számolni a megfelelő bizonylat alapján, a bizonylat szerinti valutának, devizának forintra átszámított összegében, a magyar számviteli törvény...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. április 19.

Devizaelszámolások

Kérdés: Hogyan történik a külföldi pénzértékre szóló gazdasági események elszámolása beszerzéshez kapcsolódóan?
Részlet a válaszából: […] ...– 2001. 04. 19.):Az előbbihez hasonló észrevételt tett az az Olvasó, aki azt kérdi: valutapénztár-kifizetésnél minden egyes kiadási bizonylat esetében kell-e árfolyamkülönbözetet könyvelni? A valutacsökkenés nyilvántartási árfolyama szerint számított...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. február 22.
1
…
10
11