Devizás kamatcsereügyletek elszámolása

Kérdés: A devizakockázat fedezése céljából társaságunk két devizás kamatcsereügyletet kötött külföldi székhelyű anyavállalatával. Az ügylet lényege, hogy egy más vállalkozó felé fennálló, devizában vállalt hitelkötelezettség, teljes, devizában teljesítendő, tőke- és fix kamat cash flow-it elcserélte ugyanezekre az időpontokra vonatkozó, forintban teljesítendő tőke- és változókamat-fizetési cash flow-kra. Az ügylet következtében adott időpontra társaságunk változó kamatozású forintkötelezettséggel rendelkezik anyavállalata felé, de követel tőle ugyanekkor fix kamatozású devizatartozást, amely éppen akkora összeg lesz devizában, mint a más vállalkozónak ugyanazon a napon fizetendő devizahitel-törlesztés és fixkamat-fizetés összege együtt. A pénzmozgások bruttó módon megtörténnek. Hogyan kell elszámolni termelő-szolgáltató vállalkozásként ezt az ügyletet, ha társaságunk nem választotta a valós értékelés lehetőségét? Mit kell bemutatni az ügylethez kapcsolódóan a kiegészítő mellékletben?
Részlet a válaszából: […] ...könyvelni kell: a társaságnál az anyavállalathozátutalt forintösszeget (illetve a forinttal kiegyenlített tőkét és változó cashflow-kat), továbbá az anyavállalattól kapott devizát, feltüntetve, hogy abbólmennyi a fix kamat, és mennyi a változó kamat.A fix és a....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. november 4.
Kapcsolódó címke:

Szt. 2005. évi változásai

Kérdés: Változnak, módosulnak az Szt. előírásai 2005-től?
Részlet a válaszából: […] ...kiegészítő mellékletben kell bemutatni a tárgyévben lezárt határidős, opciós ügyletek, valamint swapügyletek eredményét és cash flow-ra gyakorolt hatását ügyletfajtánként, elszámolási ügylet (származékos ügylet) és leszállítási ügylet, fedezeti és nem.....[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. december 9.
Kapcsolódó címke: