Önellenőrzés áfahiány miatt

Kérdés: A bt.-t az adóhatóság ellenőrzése során 2009 májusában 3 millió forintra büntette meg, és 5 millió forint adóhiányt állapított meg, ami a 2008. évet érintette. A jogerős határozat 2009 decemberében érkezett meg. A bt. 2008. évi mérlegfőösszege 18 millió forint. Az adóhatóság 2010 márciusában (a mérlegkészítés előtt) 5 negyedéves részletfizetési lehetőséget engedélyezett. Kell-e önellenőrizni a 2008. évi beszámolót? Vagy a 2009. évi beszámolóban adóalap-növelő tételként mutatjuk ki az ellenőrzés eredményét? A részletfizetési lehetőség miatt passzív időbeli elhatárolással (bírság, pótlék) csökkenthető-e a 2009. évi veszteség? Ez esetben 2010-ben lesz társaságiadó-alapot növelő tétel?
Részlet a válaszából: […] ...áfakulcsot alkalmaztak, vagy nem számítottak fel áfát, akkor utólagindokolt a 2008-ban kibocsátott számlákat helyesbíteni, helyesbítő számlával azáfahiányt a vevőre átterhelni (T 311 – K 467). Ennek azonban hiányozhatnak aszerződéses feltételei,...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2010. május 13.
Kapcsolódó címke:

Követelés behajtása behajtó céggel

Kérdés: Külföldi partnerünk igénybe vette szolgáltatásunkat, de a számlát nem hajlandó kifizetni. A behajtással egy magyar céget bíztunk meg. Év végén a mérlegben ezt a számlát hogyan szerepeltethetjük? A behajtó cég bizonylata alapján leírható-e behajthatatlan követelésként, vagy csak értékvesztés számolható el?
Részlet a válaszából: […] ...partner a szolgáltatásnyújtásellenértékét részben ismerte el, akkor az elismert értékre kellett azeredetileg számlázott összeget helyesbítő számla kibocsátásával korrigálni.Behajtani csak az így lecsökkentett összeget lehet.Az előbbiekből következően...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. május 3.
Kapcsolódó címke: