Visszavásárolt üzletrész térítés nélküli átadása

Kérdés: A kérdés a 2021. 09. 09-i 8638., illetve 8640. számú kérdéshez kapcsolódik. Társaságunk kft., 3 millió Ft törzstőkével. Az egyik tulajdonostól a társaság 2020-ban megvásárolta a tőketartalék terhére a 40%-os üzletrészét 12 millió Ft-ért, majd 2021-ben a bent maradt két tulajdonos részére a megvásárolt üzletrész, tulajdoni arányuk alapján, térítés nélkül átadásra került. A társaság kisvállalatiadó-alany. Kell-e 2021-ben a kisvállalati adó alapját növelni a saját tőke csökkenése miatt? [Katv. 20. § (4) bek. a) pont.]
Részlet a válaszából: […] ...szabad tőketartalék és az adózott eredménnyel kiegészített eredménytartalék együttes összege legalább 12 millió forint volt!), akkor a könyvelés-az üzletrész visszavásárlási értéke esetében: T 373 – K 4792, a volt tulajdonost terhelő adók (személyi jövedelemadó...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2022. április 28.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések III.

Kérdés: A Számviteli Levelek 412. számában a 8018. kérdésre adott válasz folytatása.
Részlet a válaszából: […] ...megtakarítás, illetve túlfogyasztás hónapon belüli hullámzásától.Számlaösszefüggések:Az üzemanyag-megtakarítás havi összegének könyvelése belső bizonylat alapján (a megtakarítás teljes összege): T 559 – K 4798;– az üzemanyag-megtakarítás 100 ezer...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. október 10.

Sajátos személyi jellegű egyéb kifizetések

Kérdés: Az eredeti kérdést a Számviteli Levelek 409. számában a 7987. kérdés tartalmazza, emiatt itt azt nem ismételjük meg. Az eredeti kérdésre itt csak a jóléti és kulturális költségekre, az egyéb személyi jellegű kifizetésekre vonatkozik a válasz.
Részlet a válaszából: […] ...alátámasztó bizonylatok alapján, függetlenül attól, hogy azok adó- vagy járulékterhesek-e vagy sem.Egyéb személyi jellegű kifizetések, könyvelésük az 559. számlánAz idesorolható kifizetéseket a KSH munkaügyi statisztika szerint jellemzően három csoportba lehet...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2019. szeptember 12.

Közösen foglalkoztatott munkavállalók

Kérdés: Két cég közösen foglalkoztat munkavállalókat. Azt, hogy hogyan működik az Mt. alapján az elszámolás a cégek között, tudjuk. Arra azonban nem találtunk előírást, hogy a számvitelben ezt hogyan kell kezelni, elszámolni? Mi a következők szerint járunk el: az a cég, amelyik vállalta, hogy alkalmazza a munkavállalókat, az elszámolja a bért és járulékait a megfelelő költségek között, a megállapodás szerinti átalányösszeget, amikor megérkezik a bankba, bevételként könyveli, a kifizető cég elszámolja költségként (de milyen költségként, milyen bevételként?). Van áfafizetési kötelezettség? Számlázni kell? Megoszlanak a vélemények.
Részlet a válaszából: […] ...elszámolnia, a munkabért terhelő személyi jövedelemadót és járulékokat levonnia, bevallania és befizetnie. Ezáltal biztosított a könyvelés és a bevallás alapadatainak az egyezősége "A" cégnél. (A válasz alapján tehát helyesen jártak el!)A több...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. május 26.

Több munkáltató általi foglalkoztatás

Kérdés: Több munkáltató által foglalkoztatott dolgozó esetében a 2 cég egymás között hogyan bonyolítja le a bérelszámolást? A "fő" cég, amelyik bejelenti a munkavállalót, fizeti a bért és járulékait? A másik cég, amelyik szintén meg van jelölve a NAV felé, a bér rá eső részét hogyan fizeti meg a másik cégnek? Ha leszámlázzák egymás között, akkor milyen címszóval, és hová könyvelem? A munkaszerződésben mindkét cég szerepel? A jelenléti íven is? A tb-kiskönyvben is? Vagy csak a fő cég szerepel mindenhol?
Részlet a válaszából: […] ...elszámolnia, a munkabért terhelő személyi jövedelemadót és járulékokat levonnia, bevallania és befizetnie. Ezáltal biztosított a könyvelés és a bevallás alapadatainak az egyezősége az "A" cégnél.A több munkáltatóval létesített munkaviszony esetén a...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2015. március 26.

Étkezési utalványok elszámolása

Kérdés: Az élelmiszerbolttal rendelkező kft. külső cég által nyomdai úton előállított étkezési utalványt ad a dolgozóinak. A nyomdai költséget igénybe vett szolgáltatásként számolják el. A munkavállalóknak havonta átadott étkezési utalványt mikor kell költségként elszámolni? Abban a hónapban, amikor jár és átvette, vagy amikor azt a munkavállaló levásárolta? Ez utóbbi esetben hogyan lehet különválasztani a más vállalkozás által kibocsátott, az adott üzletben beváltott utalványok elszámolását? Hogyan kell az utalványokat nyilvántartani?
Részlet a válaszából: […] ...járulékot, a munkaadói járulékotmegállapítani, bevallani, befizetni. Amennyiben a tényleges beváltás időpontjanem állapítható meg, a könyvelés is, az adó és járulék megállapítása, bevallásaés befizetése is az étkezési utalványok kiadásához kapcsolódik. (Csak...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. január 11.

Üdülési csekk elszámolása

Kérdés: Hogyan kell elszámolni az adott és a kapott üdülési csekket?
Részlet a válaszából: […] ...az üdülési csekkek értékesítésekor a befolyt összeget nem lehet árbevételként elszámolni, azt kötelezettségként kell kimutatni.(Könyvelési tétel: T 381 – K 4799.)Az Áfa-tv. szerint az áfafizetési kötelezettség a termék értékesítésekor, illetve...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. november 22.

Az ellenőrzés megállapításainak könyvelése

Kérdés: APEH-ellenőrzési jegyzőkönyvek, határozatok adóhiány-megállapításait, valamint az ezekhez kapcsolódó önellenőrzési tételeket hogyan helyes könyvelni?
Részlet a válaszából: […] ...rendjére vonatkozó előírások, de ezek általában számviteli szempontból nem tekinthetők hibának.Az ellenőrzés megállapításainak könyveléseAz ellenőrzés, az önellenőrzés megállapításait a folyamatos könyvelés keretében kell könyvelni, elszámolni, általában...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2001. október 25.