Előző évi teljesítés számlájának könyvelése

Kérdés: Partnerünk a számlát utólagosan, 2016. 01. 22-én állította ki, teljesítése 2016. 01. 31. A két vállalkozás közötti szerződés szerint a számviteli, tényleges teljesítés 2015. októberre vonatkozott, és ténylegesen meg is történt. Rendszeresen visszatérő kérdés év végén, hogy az évet követően kiállított számlát, amely teljes egészében az előző évi teljesítést tartalmazza, miként kell könyvelni, követelés-kötelezettség vagy időbeli elhatárolás? Kérem tájékoztatásukat arról is, hogy a számviteli törvény mely paragrafusából következik az elszámolásra vonatkozó magyarázatuk? A hivatkozott esetben a számlát 2015. december 31-i dátummal könyvelném, a nettó értéket a költségek között, az áfát halasztott áfaként az egyéb követelések között, a bruttó összeget a kötelezettségek között.
Részlet a válaszából: […] ...áfaként, és nem mutatja ki követelésként (az adott esetben még 2015 októberében).Különböző okok (például az eladó késedelmes számlakiállítása) miatt a vevő nem kapott a teljesítést követően számlát. A számviteli törvény 47. §-ának (9) bekezdése ezt is rendezi...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2016. április 14.
Kapcsolódó címkék:  

Visszáru számlázása

Kérdés: Cégünk áruházláncoknak értékesít. Ha termékeinket nem értékesítik, akkor azt visszaküldik. A gyakorlat az volt, hogy az áruházlánc visszárujegye alapján – az áfa havonkénti elszámolása miatt – kiállítottuk a visszáruszámlát helyettük. Helyes-e ez a gyakorlat? Hogyan történik a visszáru könyvviteli elszámolása helyesen?
Részlet a válaszából: […] ...Ebből következően avisszárut az árut korábban értékesítőnek kell bizonylatolnia, a korábbiértékesítést helyesbítő számla kiállításával korrigálnia. (Így nem azáruházlánc helyett kell a számlát kiállítani!)Az Szt. 73. §-a (2) bekezdésének e)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.
Kapcsolódó címkék: