Később kapott számla

Kérdés: 2007 júniusában került könyvelésre egy 2007. áprilisi keltezésű, 2006. decemberi teljesítésű számla. (Az egyik cég elfelejtette időben kiszámlázni a szolgáltatását!) A mérlegkészítés időpontja február 28-a. A számviteli beszámolót, a társaságiadó-bevallást beadtuk. Hogyan járunk el helyesen a közel 900 ezer forintos költségszámla könyvelésekor?
Részlet a válaszából: […] ...A 2006. évhelyesbítéseként elszámolt költség miatt módosul a 2006. évi adózás előttieredmény (csökken), és így módosul a társasági adó alapja, a társasági adóösszege, ezért önellenőrzés keretében a 2006. évi társaságiadó-bevallást ishelyesbíteni kell...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2007. augusztus 30.
Kapcsolódó címkék:  

Kalkulált bekerülési érték leírása

Kérdés: A szállítóink által a mérlegkészítés időpontjáig nem számlázott áruszállítások, szolgáltatások ellenértéke kalkulált értéken a kötelezettségek között szerepel. A teljesítési időszak szerint még nem esedékes, a mérlegfordulónapig elvégzett szolgáltatás ellenértéke pedig a passzív időbeli elhatárolások között szerepel. Hogyan kell elszámolni, ha az áru, illetve a szolgáltatás ellenértékét a szállító később sem számlázza? Az általa küldött egyenlegközlő levelekben sem szerepel. Milyen társaságiadó-vonzata van a nem számlázott kötelezettség bevételkénti elszámolásának? Költséget számoltunk el, de annak számlázására, kifizetésére később nem kerül sor, bár a szerződés szerinti teljesítés megtörtént.
Részlet a válaszából: […] ...könyvelt tételeket kell korrigálni. Probléma akkor van, ha a beszerzés évében költségkénti elszámolás is volt, mert akkor a társasági adó bevallását is módosítani kell: nő az adózás előtti eredmény, de a Tao-tv. 7. §-a (1) bekezdésének ly)...[…]
Tovább a válaszhoz Válaszadás: 2004. július 22.
Kapcsolódó címke: