Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2001. április 19-én (8. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 148

[…] költségekhez, ráfordításokhoz hasonlóan a társaságnak Magyarországon is könyvelnie kell az értékesítés árbevételét (a számlázott devizaérték forintra átszámított összegében) és az egyéb bevételeket, a pénzügyi műveletek bevételeit, a rendkívüli bevételeket, a megfelelő bizonylat alapján. (Külön felhívjuk a figyelmet az Szt. 60. §-ában foglaltak következetes alkalmazására.) A leírtakból következik az is, hogy nemcsak az eredményt érintő tételeket kell Magyarországon is könyvelni, de az eszközöket, a forrásokat változtató tételeket is. (A belföldi illetőségű társaság éves beszámolója mérlegét alátámasztó leltárában a külföldön dolgozó részlege [telephelye] eszközeit, forrásait [kötelezettségeit] is köteles szerepeltetni.) Egyetlen sajátos előírást tartalmaz a számviteli törvény, e szerint a külföldön megfizetett, fizetendő nyereségadót egyéb ráfordításként kell elszámolni. A Tao-tv. 28. §-a rendelkezik a kettős adóztatás elkerüléséről arra az esetre, ha valamely belföldi illetőségű adózó, vagy a külföldi vállalkozó belföldi telephelye külföldről származó, ott adóztatható jövedelmet mutat ki. Ilyen esetben a Tao.-tv 28. §-ának rendelkezése mellett figyelembe kell venni – ha van ilyen – azzal az állammal, amelyben a tevékenységet végzik, a kettős adóztatás elkerülése érdekében megkötött egyezmény előírását is. Az előírások alkalmazásához ki kell mutatni, hogy az adóalapból – amelyet első lépésben a vállalkozás teljes tevékenysége alapján a Tao-tv. szabályai szerint kell meghatározni – milyen értéket képvisel a külföldön végzett tevékenységnek betudható jövedelem. A vállalkozás összes adóalapjának, és […]