Kis értékű szolgáltatásnyújtás
Kérdés
Egy kft. a tulajdonában lévő vendégházat az üzleti ügyfelei részére – adott forgalom lebonyolítása esetén – egy-egy napra ingyenesen átadja. A vendégház belföldi prospektusban meghirdetett ára 4000 Ft/fő/nap. Elfogadható-e a juttatás kis értékű ajándéknak? Hogyan kell a tevékenységet bizonylatolni? Kell-e általános forgalmi adót, személyi jövedelemadót, egészségügyi hozzájárulást, társasági adót ebben az esetben fizetnie a kft.-nek? Ha az ügyfelek helyett a társaság megfizeti az idegenforgalmi adót, a társaságiadó-alapot növelni kell-e a ráfordítás összegével? Milyen bizonylatot kell kiállítania az idegenforgalmi adóról a kft.-nek?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. február 19-én (77. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1592
[…] ajándék beszerzési ára meghatározásánál annak összegét is számításba kell venni. A fogalommeghatározás egyértelműen rögzíti, hogy az alkalmi jelleggel nyújtott szolgáltatás is kis értékű ajándéknak minősül. Az említett esetben a forgalmi érték ismert (a kérdésben leírtak szerint 4000 Ft/nap/fő, feltételezzük, az áfát is magában foglalja), és az nem haladja meg az 5000 forintot, így kis értékű ajándékként elszámolható a juttatás. Tekintettel arra, hogy az adómentes juttatás nem képez társadalombiztosításijárulék-alapot, így ez után járulékfizetési kötelezettség sem keletkezik. Meg kell jegyezni, hogy adó- és járulékmentesen üzleti ajándékként is elszámolható az említett juttatás, tekintettel arra, hogy az Szja-tv. 2004. évtől módosult fogalma alapján üzleti ajándéknak számít: a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti kapcsolatok keretében adott ajándék (ingyenesen vagy kedvezményesen adott termék, nyújtott szolgáltatás, valamint a kizárólag erre szóló utalvány), ide nem értve az értékpapírt, ha annak egyedi értéke a 10 ezer forintot nem haladja meg. A vendégház tényleges használatáról a társaságnak olyan nyilvántartást kell vezetnie, amelyből hitelt érdemlően megállapítható, hogy ki, mikor, milyen minőségben vette igénybe a vendégház szolgáltatásait, függetlenül attól, hogy megfizette-e a prospektusban meghirdetett árat vagy sem, azaz térítéssel vagy a nélkül vette igénybe a szolgáltatást. A vendégház tényleges használatáról vezetett nyilvántartásnak tartalmaznia kell – szerintünk – az igénybevevő nevét, címét, az általa fizetett térítés összegét, illetve azt, hogy térítés nélkül használta a vendégházat. Az előbbiek szerinti nyilvántartás képezi […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. február 19-én (77. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1592
[…] ajándék beszerzési ára meghatározásánál annak összegét is számításba kell venni. A fogalommeghatározás egyértelműen rögzíti, hogy az alkalmi jelleggel nyújtott szolgáltatás is kis értékű ajándéknak minősül. Az említett esetben a forgalmi érték ismert (a kérdésben leírtak szerint 4000 Ft/nap/fő, feltételezzük, az áfát is magában foglalja), és az nem haladja meg az 5000 forintot, így kis értékű ajándékként elszámolható a juttatás. Tekintettel arra, hogy az adómentes juttatás nem képez társadalombiztosításijárulék-alapot, így ez után járulékfizetési kötelezettség sem keletkezik. Meg kell jegyezni, hogy adó- és járulékmentesen üzleti ajándékként is elszámolható az említett juttatás, tekintettel arra, hogy az Szja-tv. 2004. évtől módosult fogalma alapján üzleti ajándéknak számít: a juttató tevékenységével összefüggő üzleti, hivatali, szakmai, diplomáciai vagy hitéleti kapcsolatok keretében adott ajándék (ingyenesen vagy kedvezményesen adott termék, nyújtott szolgáltatás, valamint a kizárólag erre szóló utalvány), ide nem értve az értékpapírt, ha annak egyedi értéke a 10 ezer forintot nem haladja meg. A vendégház tényleges használatáról a társaságnak olyan nyilvántartást kell vezetnie, amelyből hitelt érdemlően megállapítható, hogy ki, mikor, milyen minőségben vette igénybe a vendégház szolgáltatásait, függetlenül attól, hogy megfizette-e a prospektusban meghirdetett árat vagy sem, azaz térítéssel vagy a nélkül vette igénybe a szolgáltatást. A vendégház tényleges használatáról vezetett nyilvántartásnak tartalmaznia kell – szerintünk – az igénybevevő nevét, címét, az általa fizetett térítés összegét, illetve azt, hogy térítés nélkül használta a vendégházat. Az előbbiek szerinti nyilvántartás képezi […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
