Szabálytalan prémiumkifizetés
Kérdés
Célszervezeti kft.-nk 85 százalékban megváltozott munkaképességű munkavállalókat foglalkoztat. 1999-re a mérlegzárás előtti taggyűlés határozata alapján az ügyvezető tulajdonosok részére prémium elszámolásáról döntöttek, amit csak 2002-ben fizettek ki. A 2003-ban megtartott adóellenőrzés szabálytalannak tekintette az 1999-ben lekönyvelt prémiumot. Az adóellenőrzés a prémium összegét osztalékelőlegnek minősítette. Hogyan könyveljük az ellenőrzés megállapítását? 2002-ben osztalékelőleg fizetéséről nem határoztak, év végén a beszámolóba osztalékot nem állítottak be!
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. március 4-én (78. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1613
[…] bérköltséget és bérjárulékot, emiatt csökkent az adózás előtti eredménye, = kevesebb társasági adót fizetett, a hibahatás = társaságiadó-hiányban, = sajáttőke-hiányban mutatkozik meg. Hogyan kell a hibát és a hibahatást kijavítani 2003-ban? 1999. évvel kapcsolatosan könyvelendő: = a taggyűlési határozat alapján az ügyvezető tulajdonosok részére meghatározott prémium és annak járulékai helyesbítése (T 4821 – K 541, 561, 563), = a költségek helyesbítése miatt nő az eredmény, az eredménynövekedés miatt társaságiadó-fizetési kötelezettség összege: T 891 – K 461, = a mérleg szerinti eredmény (ha jelentős összegű): T 541, 561, 563 – K 493; T 493 – K 891; T 493 – K 419; T 419 – K 413. A kitűzött prémiumot 2002-ben kifizették (feltételezhetően annak járulékait is megfizették): hogyan könyvelték? = T 4821 – K 471, 473, 463 és T 471, 473, 463 – K 381, 384. hogyan kellett volna könyvelni? = nem lehetett volna könyvelni, mert szabálytalan volt a prémium elszámolása. hogyan kell a hibát kijavítani 2003-ban? (tekintettel arra, hogy a prémiumkifizetést az adóellenőrzés osztalékelőlegnek minősítette) = T 471, 473, 463 – K 4821, = és a prémiumként elszámolt összegben osztalékelőleg: T 368 – K 471. 2003-ban könyvelendő az adóellenőrzés által megállapított bírság, büntetés, késedelmi pótlék is. A 2003. évi beszámoló elkészítése során meg kell vizsgálni, hogy az Szt. 39. §-ának (3) bekezdése alapján fizethető-e osztalék legalább abban az összegben, amely öszszegben a prémiumkifizetést […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2004. március 4-én (78. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 1613
[…] bérköltséget és bérjárulékot, emiatt csökkent az adózás előtti eredménye, = kevesebb társasági adót fizetett, a hibahatás = társaságiadó-hiányban, = sajáttőke-hiányban mutatkozik meg. Hogyan kell a hibát és a hibahatást kijavítani 2003-ban? 1999. évvel kapcsolatosan könyvelendő: = a taggyűlési határozat alapján az ügyvezető tulajdonosok részére meghatározott prémium és annak járulékai helyesbítése (T 4821 – K 541, 561, 563), = a költségek helyesbítése miatt nő az eredmény, az eredménynövekedés miatt társaságiadó-fizetési kötelezettség összege: T 891 – K 461, = a mérleg szerinti eredmény (ha jelentős összegű): T 541, 561, 563 – K 493; T 493 – K 891; T 493 – K 419; T 419 – K 413. A kitűzött prémiumot 2002-ben kifizették (feltételezhetően annak járulékait is megfizették): hogyan könyvelték? = T 4821 – K 471, 473, 463 és T 471, 473, 463 – K 381, 384. hogyan kellett volna könyvelni? = nem lehetett volna könyvelni, mert szabálytalan volt a prémium elszámolása. hogyan kell a hibát kijavítani 2003-ban? (tekintettel arra, hogy a prémiumkifizetést az adóellenőrzés osztalékelőlegnek minősítette) = T 471, 473, 463 – K 4821, = és a prémiumként elszámolt összegben osztalékelőleg: T 368 – K 471. 2003-ban könyvelendő az adóellenőrzés által megállapított bírság, büntetés, késedelmi pótlék is. A 2003. évi beszámoló elkészítése során meg kell vizsgálni, hogy az Szt. 39. §-ának (3) bekezdése alapján fizethető-e osztalék legalább abban az összegben, amely öszszegben a prémiumkifizetést […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
