Vissza nem küldött, de kifogásolt számla elszámolása
Kérdés
Ügyfelünk 1998 nyarán a szolgáltatási szerződés egyoldalú felmondását követően leszámlázta a szerződésben szereplő felmondási időre járó díjat. A vevő tagadta a díj jogosságát, de nem küldte vissza a számla eredeti példányát. Peres eljárás kezdődött. Emiatt ügyfelünk szándékosan nem állított ki sztornószámlát, mivel a gyakorlatban a bíróság ezt a kereset jogalapja visszavonásának véli. A másodfokú bíróság kimondta, nem történt teljesítés, a vevőnek nem kell fizetnie. Ügyfelünk az adóhatóságtól kérte a befizetett áfa visszautalását, amit az adóhatóság nem teljesített, mivel azt az időszakot ellenőrzéssel már lezárta. Valóban nem lehet már visszaszerezni a befizetett adót? Lehet még sztornószámlát kiállítani? Milyen más lehetőség van?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. május 26-án (107. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2188
[…] mondta fel a szerződést, és egyáltalán a szerződés mit tartalmazott. Időközben azonban már a bíróság jogerősen döntött.) A helyesbítő számla kiállításának nem feltétele az, hogy a vevő a számla eredeti példányát visszaküldje. Mit kell, illetve mit lehet tenni? Az ügyfél jogszabályellenesen járt el. Így a hibát és a hibahatást önellenőrzés keretében korrigálnia kell. A helyesbítő számlát (valójában a sztornószámlát) ki kell állítania, amellyel módosítja az eredeti számlával elszámolt árbevételt és a fizetendő áfát (T 91-92, 467 – K 311). Az árbevétel módosításának a hiba elkövetése időszakában megállapított és elszámolt társasági adóra gyakorolt hatása is lehet. Az elévülés szabályait az Art. 164. §-a tartalmazza. Eszerint a főszabály: az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni. Az adott esetben az áfáról 1998-ban, a társasági adóról 1999-ben kellett bevallást […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2005. május 26-án (107. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2188
[…] mondta fel a szerződést, és egyáltalán a szerződés mit tartalmazott. Időközben azonban már a bíróság jogerősen döntött.) A helyesbítő számla kiállításának nem feltétele az, hogy a vevő a számla eredeti példányát visszaküldje. Mit kell, illetve mit lehet tenni? Az ügyfél jogszabályellenesen járt el. Így a hibát és a hibahatást önellenőrzés keretében korrigálnia kell. A helyesbítő számlát (valójában a sztornószámlát) ki kell állítania, amellyel módosítja az eredeti számlával elszámolt árbevételt és a fizetendő áfát (T 91-92, 467 – K 311). Az árbevétel módosításának a hiba elkövetése időszakában megállapított és elszámolt társasági adóra gyakorolt hatása is lehet. Az elévülés szabályait az Art. 164. §-a tartalmazza. Eszerint a főszabály: az adó megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben az adóról bevallást, bejelentést kellett volna tenni. Az adott esetben az áfáról 1998-ban, a társasági adóról 1999-ben kellett bevallást […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
