A 468-as számla egyenlegének rendezése


Áfaarányosítás eredményeként a 468. főkönyvi számlán megmaradt - vissza nem igényelhetett áfa összege - egyenleg, ami Tartozik jellegű, elszámolható-e rendkívüli ráfordításként, vagy mi a helyes eljárás?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2006. március 16-án (125. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 2539

[…] áfabevallási időszakonként göngyölített adatok alapján kell az arányosítást elvégezni, célszerű a le nem vonható áfát az egyéb ráfordításkénti elszámoláskor a 466. számla külön alszámlájának a Követel oldalára könyvelni. Mit kell könyvelni a 468. számlára? Bevallási időszakonként meg kell állapítani a 467. számla szerint fizetendő áfa és a 466. számla szerint előzetesen felszámított és levonható (csak a levonható!) áfa különbözetét. Amennyiben a fizetendő áfa meghaladja a levonható áfa összegét, akkor a különbözetet az adóhatósághoz be kell fizetni, könyvelni a befizetést kell: T 468 - K 384. Amennyiben a levonható áfa meghaladja a fizetendő áfa összegét, akkor - ha az Áfa-tv. 48. §-ában foglalt követelmények teljesülnek - a különbözetet az adóhatóságtól vissza lehet igényelni. A visszaigényelt áfát viszont csak akkor lehet könyvelni, ha azt az adóhatóság átutalta, az elszámolási betétszámlán jóváírásra került: T 384 - K 468. A leírtakból következően - év közben - a 468. számlára csak a pénzügyi rendezéskor lehet könyvelni. Év […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.