Pénzváltás árfolyam-különbözetének elszámolása


Cégünk szállodát (is) üzemeltet, amelynek a portáján valutaváltási tevékenységet végzünk. A szükséges engedélyekkel, pénzintézeti felügyelettel rendelkezünk. A bank elkülönítetten HUF-ellátmányt biztosít a valutaváltás céljára, amelyet hetente elszámolunk. A váltásból adódó árfolyam-különbözet a házipénztárba befizetésre kerül. E tevékenységnek mi a helyes számviteli elszámolása?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2007. október 25-én (162. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3366

[…] forintpénzkészlet és csökken a valutakészlet (T 3812 – K 3821), és ugyanakkor árfolyam-különbözet is keletkezhet. Ez esetben az árfolyamnyereséget a bankkal szembeni kötelezettségként (T 3812 – K 4799), az árfolyamveszteséget a bankkal szembeni kötelezettséget csökkentő tételként (T 4799 – K 3821) kell elszámolni. Hasonlóan kell eljárni akkor is, ha valutaeladás valutáért, illetve valutavétel valutáért történik. Az eladott valuta nyilvántartás szerinti árfolyama és a vásárolt valuta vételi árfolyama közötti különbözetet a bankkal szembeni kötelezettséget növelő, illetve csökkentő tételként kell elszámolni, az a pénzügyi műveletek egyéb bevételei, illetve egyéb ráfordításai között nem jelenhet meg. Elszámolási időszakonként meg kell állapítani, hogy az árfolyam-különbözetek összevont egyenlege árfolyamnyereség vagy árfolyamveszteség. Amennyiben árfolyamnyereség, a pénzváltással foglalkozó társaságot jutalék illeti meg, amelyet számlázni kell a bank felé (áfaköteles), és árbevételként kell elszámolni (T 4799 – K 91-92, 467), és pénzeszközeit is át kell vezetni a pénzváltás forintszámlájáról (T 3811 – K 3812). Ha az árfolyam-különbözet veszteség, akkor a pénzváltással foglalkozó társaságnak kártérítést kell fizetnie (T 8632 – K 4799), a kártérítésnek […]
 
Kapcsolódó címkék:  
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.