Számla devizában – végszámla
Kérdés
Belföldi vevő részére devizában 2 db előlegszámla került kiállításra. Az áfatartalmat az akkori árfolyam használatával határoztuk meg. A végszámla is devizában készült. A végszámlán az előlegek soronként levonásra kerültek, s maradt a nettó érték + áfa euróban fizetendő összeg. A különbözetként mutatkozó áfát a végszámla teljesítési időpontja szerinti euróárfolyammal kell forintra átszámítani, vagy a végszámla teljes összege szerinti áfa forintra átszámított összegéből a korábban fizetett áfaösszegek levonásával? Ezek az összegek eltérnek, így vita van az eladó és a vevő között.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. szeptember 25-én (183. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3821
[…] előleg jóváírásakor, kézhezvételekor érvényes, az Áfa-tv. előírásai szerint választott euróárfolyam használatával – forintra átszámítva az előlegszámlán az euró mellett feltüntetni. Ha a társaság euróban február 25-én, illetve március 19-én kapott (jóváírt) előleget, akkor ezen időpontokban érvényes euróárfolyamok használatával kellett az euróban meghatározott áfaértéket forintra átszámítani. Az Áfa-tv. nem tartalmaz arra vonatkozóan előírást, hogy az előleget hogyan kell a teljesítésről kiállított számlába (a kérdés szerint a végszámlába) beállítani, a fizetendő áfát csökkentő tételként figyelembe venni. Nyilvánvalóan módszerében nem lehet más akkor, ha forintban, illetve ha devizában történt az előleg nyújtása. A törvényi szabályozás hiányában a korábban már kialakult, az adóhatóság által is elfogadott – az Áfa-tv. tételes előírásaival nem ellentétes – gyakorlatot indokolt alkalmazni. E szerint a teljesítésről kiállított számlán (itt végszámlán) – először fel kell tüntetni a termékértékesítés, a szolgáltatásnyújtás ellenértékét és annak áfáját devizában (euróban), – majd a következő sorokban – negatív előjellel – a beszámításra kerülő előlegek összegeit és azok áfáját devizában (euróban), – és végül a fennmaradó (fizetendő) ellenértéket és annak áfáját devizában (euróban). Mivel az előlegek áfája véglegesen rendezettnek tekintendő, csak a fennmaradó (az utolsó sorban lévő) ellenérték devizában (euróban) kimutatott […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. szeptember 25-én (183. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3821
[…] előleg jóváírásakor, kézhezvételekor érvényes, az Áfa-tv. előírásai szerint választott euróárfolyam használatával – forintra átszámítva az előlegszámlán az euró mellett feltüntetni. Ha a társaság euróban február 25-én, illetve március 19-én kapott (jóváírt) előleget, akkor ezen időpontokban érvényes euróárfolyamok használatával kellett az euróban meghatározott áfaértéket forintra átszámítani. Az Áfa-tv. nem tartalmaz arra vonatkozóan előírást, hogy az előleget hogyan kell a teljesítésről kiállított számlába (a kérdés szerint a végszámlába) beállítani, a fizetendő áfát csökkentő tételként figyelembe venni. Nyilvánvalóan módszerében nem lehet más akkor, ha forintban, illetve ha devizában történt az előleg nyújtása. A törvényi szabályozás hiányában a korábban már kialakult, az adóhatóság által is elfogadott – az Áfa-tv. tételes előírásaival nem ellentétes – gyakorlatot indokolt alkalmazni. E szerint a teljesítésről kiállított számlán (itt végszámlán) – először fel kell tüntetni a termékértékesítés, a szolgáltatásnyújtás ellenértékét és annak áfáját devizában (euróban), – majd a következő sorokban – negatív előjellel – a beszámításra kerülő előlegek összegeit és azok áfáját devizában (euróban), – és végül a fennmaradó (fizetendő) ellenértéket és annak áfáját devizában (euróban). Mivel az előlegek áfája véglegesen rendezettnek tekintendő, csak a fennmaradó (az utolsó sorban lévő) ellenérték devizában (euróban) kimutatott […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
