Telekvásárláshoz kapcsolódó illeték későbbi elszámolása


A kft. 2006. évben telket vásárolt. Az illetéket 2007-ben szabták ki, illetve fizettük meg. Sajnos elfelejtettük a telekre ráaktiválni, költségként számoltuk el. Nem jelentős a hiba, de a társasági adót önellenőrizni kell. 2008. évben hová, melyik számlára könyveljük az összeget, mint előző évi tételt?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. október 9-én (184. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3843

[…] telek értékében, és ennek megfelelően magasabb lett volna a mérlegben kimutatott eszközérték is és a kötelezettség is. Mivel 2007-ben az illeték tényleges összege megállapításra került, és a 2006-ban elmulasztott könyvelésnek nincs eredményhatása, a 2006. évi tételek könyvelésétől, majd azok helyesbítésétől el lehet tekinteni. 2007. évben a kivetett (és megfizetett) illetéket - feltételezzük – az egyéb szolgáltatások költségei között számolták el, és ezáltal az adózás előtti eredményt alacsonyabb összegben mutatták ki, bár a telek értékét növelő tételként kellett volna elszámolni. A hibát 2008-ban kell korrigálni, tehát minden tétel 2008-ban könyvelendő azzal, hogy az eredményt érintő számlákat az évszám (2007) feltüntetésével el kell különíteni. Mit könyveltek 2007-ben? T 531 – K 479. Mit kellett volna könyvelni? T 161 – K 479. A hibából eredően a kft. 2007-ben alacsonyabb összegben mutatta ki az adózás előtti eredményét, így kevesebb társasági adót (esetleg különadót) fizetett (ez a hibahatás), alacsonyabb összegben mutatta ki a saját tőke összegét. Hogyan lehet a hibát és a hibahatást 2008-ban kijavítani? 2007. évvel kapcsolatosan könyvelendő: az elszámolt költség helyesbítése: T 479 – K 531, a társasági adó korrekciója: T 891 – K 461, a telek értékének […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.