Kapcsolt vállalkozások egymásnak végzett munkái
Kérdés
Az "A", "B", "C" és "D" kft. tulajdonosai ugyanazon magánszemélyek. Az "A" kft. bérel egy ingatlant "D" kft.-től. Ezen építési engedélyhez kötött tevékenységet (épületátalakítást) végeznek, amelyet "B" kft. végez el alvállalkozók bevonásával. A "B" kft.-ben hogyan kell a beruházás költségeit elszámolni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. december 11-én (188. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3917
[…] "B" kft.-nek. [A kérdésből az is következhet, hogy a kft.-k tulajdonosai esetleg úgy gondolják, az átalakítás költségeit viselje "B" kft. Természetesen ez nem járható út. Ha nincs arra lehetőség, hogy "B" kft. szabályosan számlázzon az "A" vagy a "D" kft. nevére, akkor – mivel az épület nem szerepel "B" könyveiben – az alvállalkozók tevékenységével "B" kft. térítésmentesen nyújtott szolgáltatást az "A", illetve a "D" kft. részére, ezért az alvállalkozók által számlázott összegek együttes értékét "B" kft.-nek – mint térítés nélkül átadott szolgáltatást – rendkívüli ráfordításként kell elszámolnia, azzal a társasági adó alapját meg kell növelnie.] Ha az előbbi, zárójeles megjegyzés nem megalapozott, akkor a "B" kft. által számlázott összeget, az épület átalakítás költségeit – "A" kft. – mint bérlő – bérelt ingatlanon végzett beruházásként, felújításként számolja el, majd a rendeltetésszerű használatbavételkor aktiválja, terv szerinti értékcsökkenés elszámolásával csökkentve annak a bekerülési értékét; […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2008. december 11-én (188. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 3917
[…] "B" kft.-nek. [A kérdésből az is következhet, hogy a kft.-k tulajdonosai esetleg úgy gondolják, az átalakítás költségeit viselje "B" kft. Természetesen ez nem járható út. Ha nincs arra lehetőség, hogy "B" kft. szabályosan számlázzon az "A" vagy a "D" kft. nevére, akkor – mivel az épület nem szerepel "B" könyveiben – az alvállalkozók tevékenységével "B" kft. térítésmentesen nyújtott szolgáltatást az "A", illetve a "D" kft. részére, ezért az alvállalkozók által számlázott összegek együttes értékét "B" kft.-nek – mint térítés nélkül átadott szolgáltatást – rendkívüli ráfordításként kell elszámolnia, azzal a társasági adó alapját meg kell növelnie.] Ha az előbbi, zárójeles megjegyzés nem megalapozott, akkor a "B" kft. által számlázott összeget, az épület átalakítás költségeit – "A" kft. – mint bérlő – bérelt ingatlanon végzett beruházásként, felújításként számolja el, majd a rendeltetésszerű használatbavételkor aktiválja, terv szerinti értékcsökkenés elszámolásával csökkentve annak a bekerülési értékét; […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
