Számviteli Levelek      
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!
Előfizetőink honlapunkon feltett kérdésére 7 napon belül e-mailben választ adunk!

Adózás előtti eredményt meghaladó adó

Szöveg nagyítása Szöveg kicsinyítése Nyomtatás
A válaszadás időpontja: 2009. október 15. (Számviteli Levelek 207. szám, 4335. kérdés)

Olvasói kérdés A beszámoló készítése során előfordul, hogy az adózás előtti eredményt meghaladó adófizetési kötelezettség keletkezik az adóalapot módosító tételek következtében. Ilyenkor hogyan értelmezendő a mérleg szerinti eredmény? Mi értendő az eredménytartalékot csökkentő adók alá? Az Szt. 87. §-ának (4) bekezdésében leírt mérleg szerinti eredmény az adókra igénybe vett eredménytartalékot már nem tartalmazza!

ÍGY OLVASHATJA A TELJES VÁLASZT...
ha nem előfizetőnk a teljes választ elküldjük e-mailen évente egyszeri alkalommal
...ha látogató: elküldjük e-mailen*
*ingyenes választ
évente csak egyszer küldünk.
Válasz (részlet): […]eredmény 100 egység, és az adózás előtti eredményt terhelő, jelenleg társasági- és különadó-fizetési kötelezettség 150 egység (és a társaság osztalékra eredménytartalékot nem vesz igénybe), akkor a mérleg szerinti eredmény (100-150) -50, azaz negatív előjelű lesz. (A következő évi nyitó tételek könyvelése után, a mérleg szerinti eredménynek az eredménytartalékba történő átvezetésével a negatív előjelű mérleg szerinti eredmény az eredménytartalékot csökkenti, illetve ha az negatív előjelű, az eredménytartalék hiányát növeli.) Hasonló módon kell eljárni akkor is, ha az adózás előtti eredmény veszteség (negatív előjelű), és - bármilyen okból - van társaságiadó-, különadó-fizetési kötelezettség. Ez esetben a negatív előjelű adózás előtti eredmény (-60 egység) és az adófizetési kötelezettség (-30 egység) együttes összege lesz az adózott eredmény (-90 egység). Az Szt. 37. §-a (2) bekezdésének d) pontja alapján az eredménytartalék csökkenéseként kell kimutatni az eredménytartalékot terhelő adóra igénybe vett összeget. Ez az előírás akkor került be a számviteli törvénybe, amikor külön jogszabály közvetlenül az eredménytartalékot terhelően írt elő adófizetési kötelezettséget. A kérdésben[…]

Figyelmébe ajánljuk

A társaság 4 db téli gumit vásárolt szereléssel. A számlán a gumi és a szerelés különböző sorokon szerepel. Ez szolgáltatás vagy termékbeszerzés, vagy esetleg a két sort külön könyveljük? Jól gondoljuk, hogy ez esetben az áfa még 50%-ban sem vonható le? A...

Tovább a teljes cikkhez

Egyéni vállalkozó ingatlan-bérbeadási tevékenysége tekintetében áfakötelezettséget választott. Szeretné a bérbevevőjének a bérleti díj mellett a közüzemi szolgáltatások díjait is továbbszámlázni. A közös költséget a fűtés díjával együtt alanyi adómentes...

Tovább a teljes cikkhez

Társaságunknál jelentős értékű, több éven át húzódó beruházás van folyamatban, amelynek részeként külföldi és belföldi devizás szállítóktól is történik beszerzés. A devizás tételek kedvező árfolyamon történő kiegyenlítése érdekében devizavásárlások és...

Tovább a teljes cikkhez

Cégünk fő tulajdonosa magántulajdonú ingatlanát eddig szívességi használatra engedte át telephely céljára. Most az ingatlan 10 éves bérleti jogát, mint vagyoni értékű jogot - igazságügyi ingatlanszakértő értékelése alapján - kívánja a cégbe megnevezett értékkel...

Tovább a teljes cikkhez

Ha nem találta meg amit keresett indítson új keresést

Kérdésfeltevés Kérdésfeltevés Nyomtatás Főoldalra Nyomtatás Nyomtatás A lap tetejére A lap tetejére