Fejlesztési tartalék figyelembevétele
Kérdés
Az igénybe vett fejlesztési tartalék figyelembevételére mi a helyes eljárás? Az eszköz aktiválása után leírható az adóalapnál az eszközre még el nem számolt értékcsökkenés, és a futamidő végén vesszük figyelembe a már adóalapként elszámolt fejlesztési tartalékot, vagy először nem érvényesítünk az adóalapnál értékcsökkenést, amíg a fejlesztési tartalék el nem fogy? Fontos lenne a válaszuk, mivel az általunk megvásárolt tárgyieszköz-program a leírási idő elején addig nem számol el értékcsökkenést, amíg az igénybe vett fejlesztési tartalék le nem íródik. Szerintünk ez így helytelen.
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 29-én (208. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4343
[…] beszerzett egy bruttó 10 millió forint értékű gépet, amellyel kapcsolatosan az igénybe vett (feloldott) fejlesztési tartalék 6 millió forint. A gép adótörvény szerinti leírási kulcsa 14,5%, a számviteli elszámolások során alkalmazott leírási kulcs pedig 20%. A gépet 2008. június 30-án helyezték üzembe. A hivatkozott előírás alapján a társaságiadó-törvény szerint elszámolt értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni az aktiválás időpontjában a 10 millió forintból 6 millió forintot, majd – 2008. évben 10 millió Ft bruttó érték alapján fél évre (14,5%-kal) 725 ezer forintot, – 2009. évben (14,5%-kal) 1450 ezer forintot, – 2010. évben (14,5%-kal) 1450 ezer forintot, – 2011. évben (a maradékot) 375 ezer forintot, amellyel az adózás előtti eredmény csökkenthető. A számvitel szerint elszámolt értékcsökkenési leírás – 2008. évben 1000 ezer forint, – 2009. évben 2000 ezer forint, – 2010. évben 2000 ezer forint, – 2011. évben 2000 ezer forint, – 2012. évben 2000 ezer forint, – 2013. évben (a maradék) 1000 ezer forint, amellyel az adózás előtti eredményt növelni kell. A leírtakból következik, hogy az aktiválás időpontjától kezdődően a társasági adó szerinti értékcsökkenési […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 29-én (208. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4343
[…] beszerzett egy bruttó 10 millió forint értékű gépet, amellyel kapcsolatosan az igénybe vett (feloldott) fejlesztési tartalék 6 millió forint. A gép adótörvény szerinti leírási kulcsa 14,5%, a számviteli elszámolások során alkalmazott leírási kulcs pedig 20%. A gépet 2008. június 30-án helyezték üzembe. A hivatkozott előírás alapján a társaságiadó-törvény szerint elszámolt értékcsökkenési leírásnak kell tekinteni az aktiválás időpontjában a 10 millió forintból 6 millió forintot, majd – 2008. évben 10 millió Ft bruttó érték alapján fél évre (14,5%-kal) 725 ezer forintot, – 2009. évben (14,5%-kal) 1450 ezer forintot, – 2010. évben (14,5%-kal) 1450 ezer forintot, – 2011. évben (a maradékot) 375 ezer forintot, amellyel az adózás előtti eredmény csökkenthető. A számvitel szerint elszámolt értékcsökkenési leírás – 2008. évben 1000 ezer forint, – 2009. évben 2000 ezer forint, – 2010. évben 2000 ezer forint, – 2011. évben 2000 ezer forint, – 2012. évben 2000 ezer forint, – 2013. évben (a maradék) 1000 ezer forint, amellyel az adózás előtti eredményt növelni kell. A leírtakból következik, hogy az aktiválás időpontjától kezdődően a társasági adó szerinti értékcsökkenési […]
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
