Bérleti díj vagy egyéb szolgáltatás
Kérdés
Cégünk üzlethelyiséget ad bérbe. Minden hónapban ugyanazt az összeget számlázzuk a partnernek, amely összeg az előző félév elszámolása alapján vetített költség egy hónapra. Az összeg tartalmazza a közüzemi díjakat, a munkabéreket, az anyagköltséget, a szolgáltatási díjakat. Az adott félév után tételes elszámolás alapján a költségek különbözetét helyesbítő számlával korrigáljuk. A havonta leszámlázott összegeket előlegként kell-e elszámolni, vagy üzemeltetési díjként? A különbözetről a számlát milyen formában kell kialakítani? Ha a második félév elszámolása és annak leszámlázása a mérlegkészítés után történik, kell-e önellenőrzést folytatni?
Részlet a válaszból
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 29-én (208. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4358
[…] a közüzemi díjakra, az üzemeltetéssel kapcsolatosan felmerülő munkabérekre és azok járulékaira, az anyagköltségekre és a különböző egyéb szolgáltatások díjaira. A havonta elszámolt üzemeltetési díjat természetesen nem lehet havonta megállapítani. A havonként számlázott üzemeltetési díj meghatározására jó módszernek tűnik az a gyakorlat, hogy az előző félév számításba vehető adatai alapján határozzák meg annak összegét. Tekintettel arra, hogy a tényadatok, az előző félév adatai általában az előző félév utolsó napján még nem állnak rendelkezésre, célszerű lenne a szerződést úgy módosítani, hogy például az I. félév számításba vehető tényadatai alapján megállapított üzemeltetési díjat csak október elsejétől kell a következő év március 31-ig számlázni. Ha nem így járnak el, mert az üzemeltetési díjat visszamenőlegesen (például július 1-jétől vagy – még rosszabb – január 1-jétől) alkalmazzák, akkor a különbözetet helyesbítő számlával kell dokumentálni. (A helyesbítő számla az eredeti számla szerinti adatot módosítja, azt az eredeti teljesítési időponthoz kapcsoltan kell könyvelni, lehet, hogy önellenőrzéssel. Ha a helyesbítő számla szerinti […]
Megjelent a Számviteli Levelekben 2009. október 29-én (208. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4358
[…] a közüzemi díjakra, az üzemeltetéssel kapcsolatosan felmerülő munkabérekre és azok járulékaira, az anyagköltségekre és a különböző egyéb szolgáltatások díjaira. A havonta elszámolt üzemeltetési díjat természetesen nem lehet havonta megállapítani. A havonként számlázott üzemeltetési díj meghatározására jó módszernek tűnik az a gyakorlat, hogy az előző félév számításba vehető adatai alapján határozzák meg annak összegét. Tekintettel arra, hogy a tényadatok, az előző félév adatai általában az előző félév utolsó napján még nem állnak rendelkezésre, célszerű lenne a szerződést úgy módosítani, hogy például az I. félév számításba vehető tényadatai alapján megállapított üzemeltetési díjat csak október elsejétől kell a következő év március 31-ig számlázni. Ha nem így járnak el, mert az üzemeltetési díjat visszamenőlegesen (például július 1-jétől vagy – még rosszabb – január 1-jétől) alkalmazzák, akkor a különbözetet helyesbítő számlával kell dokumentálni. (A helyesbítő számla az eredeti számla szerinti adatot módosítja, azt az eredeti teljesítési időponthoz kapcsoltan kell könyvelni, lehet, hogy önellenőrzéssel. Ha a helyesbítő számla szerinti […]
Vissza a találatokhoz
Így olvasható a teljes válasz
ELŐFIZETŐINKNEK
Jelentkezzen be!
LÁTOGATÓK SZÁMÁRA
Elküldjük a választ e-mailen*
