Befektetést is tartalmazó életbiztosítás


Határozott futamidejű, befektetést is tartalmazó életbiztosítás elszámolása hogyan történik, ahol a szerződő fél a kft., a biztosított magánszemély, aki egyben a kft. ügyvezetője, de nem alkalmazotti jogviszonyban van, és a kedvezményezett egy harmadik magánszemély? Szeretném megkapni válaszukat arra az esetre is, ahol a fentiek érvényesek, de élethosszig tartó a biztosítás ideje.


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. január 7-én (212. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4421

[…] életbiztosítás határozott vagy határozatlan futamidejű – költségként, mint személyi jellegű egyéb kifizetést kell elszámolni, feltételezve, hogy a biztosított Ptk.-ban szabályozott jogai a szerződés futamideje alatt fennállnak. A biztosított jogai tekintetében az alábbiakra indokolt tekintettel lenni. A számviteli elszámolás megítélésénél fontos körülmény lehet az, hogyha a kft. a biztosítási időtartam alatt a díjtartalék terhére pénzt vonhat ki úgy, hogy a biztosítási szerződés nem szűnik meg, és a pénzkivonáshoz nem kell a biztosított hozzájárulása – mert a szerződés aláírásakor erről lemondott –, akkor a kft. által befizetett biztosítási díj ezen díjtartalékba kerülő részét nem lehet költségként elszámolni, azt mindaddig biztosítóval szembeni követelésként kell kimutatni, míg a biztosítási szerződés a kft. számára meg nem szűnik. Ugyanígy a fizetett biztosítási díjat nem lehet költségként elszámolni, ha például a biztosított személy előre lemond a kft.-vel való együttes kedvezményezettjelölés jogáról. […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.