Kulturális járulék többlete, hiánya


A 2009. adóévben a kulturális járulék önellenőrzése során feltárt, bevételként, illetve ráfordításként elszámolt, korábbi évekre vonatkozó nem jelentős összegű adóhiány és adótöbblet társaságiadóalap-módosító tétel-e, vagy csak a késedelmi kamatokkal kell módosítani az adóalapot? A korábbi évekre vonatkozóan elvégzett önellenőrzés következtében, az adott évekre vonatkozóan csökkent, illetve nőtt a fizetendő társasági adó. Az adótöbblet és az adóhiány nem jelentős. Kérdésem, 2010-ben milyen módon kell a változásokat könyvelni?


Megjelent a Számviteli Levelekben 2010. augusztus 26-án (226. lapszám), a kérdés sorszáma ott: 4677

[…] (T 891 – K 461). Ha nem jelentős összegű a járuléktöbblet, akkor a feltárás évében csak annak összegével lehetett az adózás előtti eredményt csökkenteni. A 2009-ben feltárt 2008. évi kulturálisjárulék-hiányt is csak 2009-ben lehet 2008. évi eredményt módosító tételként könyvelni (T 867 – K 463-11). Ezen eredményt csökkentő tételnek meg kell állapítani a 2008. évi társasági adóra gyakorolt hatását, és ha van, akkor azt is könyvelni kell (T 461 – K 891). Ha nem jelentős összegű a járulékhiány, akkor a feltárás évében csak annak összegével kell az adózás előtti eredményt érintően könyvelni. A leírtakból következik, ha több évet érint az önellenőrzés által feltárt hiba, azokat a feltárás évének az adózás előtti eredménye korrekciója során külön-külön kell számításba venni. Ha a társasági adó – kérdésben említett – önellen­őrzése független az előbbiektől, és csak a társasági adóra terjed ki, akkor annak összegét – jellegének megfelelően – kell könyvelni (T 891 – K 461, illetve […]
 
Kapcsolódó címke:
 

Elküldjük a választ e-mailen*

*
*ingyenes választ évente csak egyszer küldünk.
A *-gal megjelölt mezőket kötelező kitölteni.